中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析.pdfVIP

2009年第32期 NO．32．2009 现代企业文化 (总第144期) MODERNENTERPRISECULTURE 中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析 刘琳莉 (河南海纽联合会计师事务所，河南郑州450002) 摘要：我国中小企业由于自身缺陷和外部环境因素的困扰， 同虚设；与货币资金有关的票证及印章的管理混乱。 面临危机时有些弱不禁风。如何加强中小企业货币资金的管理， (五)预算制度形同虚设 是保证其健康、持续发展的关键。 相当多的中小企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统 关键词：货币资金管理；资金管理意识；项目资金链条 地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然 中图分类号：F275 文献标识码：A 有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定 依据，有章不循，随意更改，资金的收支缺乏统一的筹划和控 文章编号：1674-1145(2009)32-0156—02 制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金 漫卷全球的金融危机使世界企业不寒而栗，而金融危机本 从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能 质上是一种货币现象。因此加强和改善企业资金管理是实现管 力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实 理稳定，推动企业管理工作的重要环节。我国中小企业由于自 际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用 身缺陷和外部环境因素的困扰，面临危机时有些弱不禁风。如 约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应 何加强中小企业货币资金的管理，是保证其健康、持续发展的 收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极 关键。 度困难。 一、中小企业货币资金管理中存在的问题 (六)风险意识弱．投资决策失误多 (一)资金管理意识差 资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内 大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量 容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，企业最高管理层风 观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、 险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。中 使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企 小企业管理风险意识弱，甚至不进行财务风险管理，更谈不上设 业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债 置风险管理机构。投资能力较弱，缺乏科学性，投资决策失误 经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角 多，投资结构欠优，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 债务链。 二、提高中小企业货币资金管理水平的建议 (二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (一)增进资金管理观 中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控 企业管理的中心是财务管理，财务管理的中心是货币资金 制乏力。事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考 管理。中小企业要全面树立以资金管理为主导的财务管理理念， 核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、 强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。强化资金计 乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企 划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力 业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理 缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。 沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而 (二)加