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谈谈中小企业货币资金的管理 教 学 点：宁波电大镇海分校 专 业：会计学（本） 入学时间：二00九年九月 学生姓名：孙玉芳 学 号：0933101254551 指导老师：庄幼珍 谈谈中小企业货币资金的管理 目录 内容提要 资金管理的定义和资金管理的目的 探讨当前我国中小企业货币资金管理现状和存在的问题， 提出加强我国中小企业货币资金管理要从提高企业的货币资金管理意识入手 建立货币资金管理制度和纪律，并加强货币资金的监督等政策。 企业资金链管理的重要性 谈谈中小企业货币资金的管理 摘要 我国的中小企业发展对我国经济社会发展起着举足轻重的作用，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强，抵御风险程度最高的资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，是中小企业生存和发展的基础。然而我国中小企业因管理等方面的原因，其对货币资金的管理较为混乱。从目前主要问题来看，中小企业货币资金控制的意识较淡薄、货币资金制度缺失，缺乏应有的监督管理等都是困扰我国中小企业发展的问题。本文首先从资金管理的定义和管理目的出发，探讨当前我国中小企业货币资金管理现状和存在的问题，最后提出加强我国中小企业货币资金管理要从提高企业的货币资金管理意识入手，建立货币资金管理制度和纪律，并加货币资金的监督等政策。对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全、完整、防止资金流失的关健环节，注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。 关键词 货币资金 内部控制 管理 中小企业 货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金，银行存款及其他货币资金。 一、强化货币资金的日常管理 在企业的整个生产经营过程中，货币资金与企业的各个业务循环都存在着广泛而紧密的联系，从企业资金的运转过程分析、货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面：筹资与投资循环，购货与付款循环，生产循环与收款循环，销售与收款循环。 1、遵守国家的财经制度，保证货币资金的合法使用 在货币资金的运营过程中，必须遵守国家相关的法律制度，国务院发布的《现金管理暂行条例》《银行帐户管理办法》以及《支付结算办法》《票据法》等财经法律制度，分别对企业现金的开支范围，库存现金的限额，银行帐户的开立，银行票据的使用等作出了规范和要求，中小企业应组织企业管理人员和会计人员认真学习，严格遵守，降低资金使用的随意性，财务人员应主动树立遵守法的观念，保证合法使用货币资金，如遵守现金的开支范围，坚持现金管理八不准，严格遵守银行结算纪律不签发没有资金保证票据，银行存款帐户不出租不外借等。 2、加强货币资金预算的编制和执行 编制和执行预算是强化资金日常管理的重要方法，中小企业可以在充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上，结合企业的经营活动，合理预测未来一定时期的资金收支状况，分月、季，年编制资金预算，并在各职能部门落实执行，在日常经营活动中要严格按照预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证企业的资金在使用过程中既不发生短缺，又能够使用合理，到位而且在预算的编制过程中应着重关注货币资金的使用绩效即比较资金的投入和资金的使用效果，通过资金支出的绩效目标，建立一定的预算评价指标，逐步实现对资金从注重投入的管理到注重支出的效果的管理。 3、正确进行货币资金的核算 在日常工作中，要按规定开设和使用会计科目，各种收付业务都要有合法的手续齐全的原始凭证为依据，进行及时准确的记录，及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对，适进将银行存款日记帐与银行对帐单核对，保证企业货币资金铁帐实相符，并为企业管理提供准确及时的财务数据。 二、加强货币资金内部控制 企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全性，完整性，保证货币资金收付业务的合理，合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。除加强货币资金的日常管理以外，中小企业应建立健全货币资金的内部控制制度，这是保证企业货币资金收支的合法性，核算的正确性以及提高货币资金使用效率的有效途径，对中小企业货币资金的内部控制方法，笔者认为应强化不相容职务相分离，授权批准，资金预算和财产保全四种方法，在加强货币资金的内控制度过程中，可以重点