退税政策多次变化.docVIP

㈠退税政策多次变化。退税率几经调整 我国出口退税政策始于1985年；1988年我国确立了“征多少，退多少，未征不退原则”；1991年确立了退税与创汇和上缴任务挂钩的原则；1994年新税制对出口货物实行了零税率政策；同年2月18日国家税务总局公布《出口货物退（免）税管理办法》，按照零税率原则，确定征税率17%、13%的商品，退税率也按此水平执行。但是实行彻底退税政策后，由于各种原因出现了所谓的“少征多退”和财政紧张问题，于是国家队出口退税率又进行了两次调整；1995年7月1日调整为14%与10%的退税率：1996年起实行3%、6%、9%的退税率（时至今日，以上税率仍是出口退税的基本税率）。1997年为鼓励使用国产原料，国务院相继决定对“以出顶进”新疆棉和“以出顶进”钢材按征17%退17%执行，从而实现了这两种商品有限范围内的零税率。1997年起对产品自营或委托出口的生产企业先后实行了“先征后退”和“免、抵、退”的不同办法。1998年6月起，为减轻亚洲金融危机的不利影响，提高煤、钢、水泥、船舶及纺织机械的国际竞争力，国家把上述产品的出口退税分别提高到9%、11%、14%、17%。 ㈡出口退税办法因企业类型而异 目前，在我国现行的出口退税政策中，对不同类型的企业采取了不同的退税办法。以增值税为例，主要有：①适用于一般性外贸企业的先征后退的办法；②适用于“新三资企业”和有进出口经营权的内资生产企业的“免、抵、退”的办法；③适用于“老三资企业”的免征最终环节增值税的办法；④适用于没有进出口经营犬的内资生产企业的先征后退的办法。 ㈢一般贸易出扣商品退税税率繁杂混乱 这些年来，由于这样那样的原因，出口退税几经调整，出现了繁杂多样的混乱局面：①同一种法定征税率，其退税率却不一样。如在法定征税率17%的税率范围内，其退税率有执行9%、11%、14%和17%的四种情况。②同一种大类出口商品，其退税率却不相同。如机电产品出口，一般机电产品出口退税率执行9%，作为机电产品的船舶退税率为14%，而纺织机械退税率为17%。③同一商品，同一征税率，贸易方式不同其退税率也不相同。如钢材出口，一般贸易出口退税率为11%，但“以出顶进”钢材则实行17%的退税率，加工贸易中来料加工使用进口钢材则实行不征不退，即真正的零税率。 ㈣加工贸易退税政策呈现差别化 1996年实行加工贸易台账制度钱，加工贸易实行统一的零税赋政策，即无论是进料加工还是来料加工，无论是进口环节还是国内生产环节，加工贸易实行统一和零税赋政策。但是国务院两次调整退税率后，有关部门擅自改变了国务院确定的加工贸易的零税赋政策，对进料加工国内生产增值部分实行征17%退9%的退税办法，从而使加工贸易退税政策呈现差别化。 注意分析出口退税政策的调整，对我国财政收入的影响情况以及税收变化对我国GDP的影响！由于我的学识还有待提升，所以这里就只能凭借自己平时看新闻的积累和所学的一些知识来回答，可能不够全面、深刻、严谨，希望海涵。 首先就说出口退税吧，对于出口退税的调整其实是一种结构性的减税，虽然提高出口退税率会减少国家的财政收入，影响财政收入的增长，但是从出口退税的经济效应来看，出口退税对于增加出口能力，提高GDP，具有显著的影响。由于国际金融危机的影响，使得我国的经济遭到冲击，尤其是表现在对我国出口导向型经济的严重负面影响，随着外需市场的萎缩，出口环境的恶化，我国许多对外依赖度高的地区（如珠三角、长三角）出口企业倒闭，我国出口严重受挫。所以为了应对金融危机的冲击，出口乏力现象，稳定外需，促进出口，提振企业信心，国家提高出口退税率，落实结构性减税政策。借用税收杠杆来减轻企业的负担，降低企业出口成本，提高企业竞争力。并且出口退税税率的提高将缓解企业的资金压力，使得企业有更多资金用于技术改造和创新，调整产品结构，进而推动行业结构的优化和升级，提高行业整体竞争力和发展后劲。 而出口，投资，消费是拉动中国经济增长的三驾马车，当出口得到稳定和增长，必然会促进GDP的增长。我国出口退税制度的由来出口退税制度是中国商品税制度的重要组成部分，作为一个专项制度，它有一个形成和发展过程。建国以来出口退税制度的发展历程主要分四个阶段。 改革开放前，实行计划经济体制下，进出口产品的征免退税，尚未形成比较完整系统的专项制度，而且由当时国家对外经济政策和外贸管理体制、财政体制所决定，变动较为频繁，经历了1950开始规定实行，1957年废止，1966年又实行，1973年又停止执行的过程，因而税收对进出口贸易发挥调节的功能受到限制。 改革开放后1979年起，财政部、税务总局会同有关部门积极的探索和改革，以求建立一套比较完整系统的进出口税收制度。1979、1980年先后三次发出通知，调低了出口手表、电风扇、照相机、化妆品、铝质拉链等产品的