二、的企业所得税弥补亏损明细表填写案例.doc

二、 (A106000企业所得税弥补亏损明细表填写) A公司从2010年度开始经营，2010年度亏损180万元，2011年度亏损200万元，2012年度亏损100万元，2013年度盈利180万元，2014年度盈利400万元。根据修改后的新申报要求，企业所得税弥补亏损明细表有以下三点变化：1、修改年度的描述项目栏由（第一年至第五年）（前五年度至前一年度）如下图 “盈利额或亏损额”修改为“纳税调整后所得”，该栏需计算才能填报。 表内逻辑关系进行了重新梳理修正。 填报实例过程如下： 首先填写项目年度，按照本年度，前一年度.....前五年度的顺序填写如下表： 行次 项目 年度 1 前五年度 2 前四年度 3 前三年度 4 前二年度 5 前一年度 6 本年度 其次，将2010年度至2014年度的亏损额或盈利额依次填入报表，如下图 行次 项目 年度 纳税调整后所得 1 前五年度 2 前四年度 -180 3 前三年度 -200 4 前二年度 -100 5 前一年度 180 6 本年度 400 第三，将纳税调整后所得填入当年可弥补的亏损额 行次 项目 年度 纳税调整后所得 当年可弥补的亏损额 1 前五年度 2 前四年度 -180 -180 3 前三年度 -200 -200 4 前二年度 -100 -10