五、的企业报告业务.doc

五、企业报告业务 企业报告是指企业通过监测系统或到外汇局现场对一定期限以上的贸易信贷、贸易融资、超期限超金额转口贸易、进出口与收付汇存在较大差额、出口收入存放境外、进出口与收付汇主体不一致等可能导致贸易外汇收支与进出口不匹配的交易以及辅导期业务报告的制度。按业务性质和约束程度可分为义务性报告和主动性报告。 (一)义务性报告 义务性报告是指企业必须按照法规规定对部分贸易外汇收支及进出口情况进行的报告，未按规定进行义务性报告的，外汇局可将其列为B类企业。义务性报告包括贸易信贷业务报告、贸易融资报告、转口贸易收支业务报告、出口收入存放境外业务报告、辅导期业务报告。企业未在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端报告的，应提交下列材料到外汇局现场办理： ①情况说明 （应包含未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因，需要报告的预计收付汇或进出口日期、关联交易类型等信息） ②外汇局要求的其他材料的原件及加盖企业公章的复印件 1、贸易信贷业务 符合下列情况之一的业务，企业应在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收付汇或进出口日期、关联交易类型等信息： （1）A类企业：30天以上（不含）的预收货款、30天以上（不含）的预付货款；90天以上（不含）的延期收款、90天以上（不含）的延期付款； （2）B类和C类企业：所有的预收货款、预付货款；30天以上（不含）的延期收款、30天以上（不含）的延期付款； 注意事项： （1）企业应当在对外贸易合同中明确约定具体的结算条款和装运条款，并按合同约定进行报告； （2）B类企业不得办理90天（不含）以上的延期收款/延期付款业务； （3）C类企业不得办理90天（不含）以上的延期收款/延期付款/托收业务； （4）保税监管区域内企业的保税和非保税业务均应按规定办理贸易信贷业务报告。用于报告的报关单数据在监测系统中不存在的，则无需报告。 2、贸易融资报告 符合下列情况之一的业务，企业应在货物进口后30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等信息： （1）90天(不含)以上的远期信用证（含展期）方式结算的贸易付汇，预计付款日期在货物进口日期之后的； （2）90天(不含)以上的海外代付； （3）90天(不含)以上的其他贸易融资业务（具体指造成企业进口付汇日期迟于货物进口日期90天以上的银行所提供的信用信贷） 注意事项： （1）按规定应当报告的贸易融资报告指企业通过银行表外贸易融资产品（如远期信用证、海外代付等）导致实际对外付款日期迟于货物进口日期超过90天的业务，不包括进口押汇、国内外汇贷款等表内贸易融资； （2）C类企业不得办理90天（不含）以上的远期信用证（含展期）、 90天（不含）以上的海外代付等进口贸易融资业务； （3）保税监管区域内企业的保税和非保税业务均应按规定办理贸易融资业务报告。用于报告的报关单数据在监测系统中不存在的，则无需报告。 3、超期限超金额转口贸易收支业务报告 指同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或者先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应在收付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收付款日期、金额等信息。 注意事项： B类企业不得办理同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）的业务，C类企业不得办理所有转口贸易外汇收支业务。 4、出口收入存放境外业务报告 （详见办理指南第七点） 5、辅导期业务报告 （详见办理指南第四点） （二）主动性报告 主动性报告包括贸易主体不一致业务报告、差额业务报告、非义务性报告范围的贸易信贷/融资/转口贸易收支业务报告（指虽按规定不属于义务性报告，但企业认为相关业务会对自身总量匹配情况产生重要影响的）、其他特殊交易报告。企业可根据相关业务对其贸易外汇收支与进出口匹配情况的影响程度，自主决定是否向外汇局报告相关信息。 1、贸易主体不一致业务报告（指进出口报关主体与对应付收款主体不一致） （1）企业应严格按照“谁进口谁付汇，谁出口谁收汇”的原则办理进出口收付汇业务，代理进口、出口业务项下应由代理方付汇、收汇。仅允许符合下列条件的业务存在贸易主体不一致情况： ①因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致： ②捐赠进口项下进口与付汇主体不一致。 （2）对于符合上述①②条件的贸易主体不一致业务，企业可在收汇或进口业务实际发生之日起30天内，持下列材料到所在地外汇局现场报告，外汇局将为企业办理出口收汇主体变更或进口报关主体变更手续： ①情况说明 （说明贸易主体不一致的原因、需要报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额。逾期办理的还需说