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东睦新材料集团股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （试行） 为建立健全公司内部控制制度，及时发现并防范公司经营中存在 的风险，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信 息真实完整，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战 略目标的实现和可持续发展；根据财政部、证监会等五部委颁发的《企 业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、行 业特点、风险水平等因素，特制定本认定标准。 一、内部控制缺陷的分类 （一）按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分 为设计缺陷和运行缺陷两类： 1、设计缺陷：缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控 制设计不适当， 即使正常运行也难以实现控制目标。 2、运行缺陷：设计合理且适当的内部控制由于运行不当，包括 未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯 有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现 控制目标。 （二）按照影响内部控制目标实现的严重程度，公司将内部控制 缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷： 1、重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严 重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当 1 在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。 2、重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于 重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度 低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起 董事会和经理层的充分关注。 3、一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。 （三）按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制 缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。 二、内部控制缺陷的认定标准 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言 的，按照内部控制缺陷对财务报表目标和其他内部控制目标实现影响 的具体形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷， 分别制定认定标准。 （一）财务报告内控缺陷定量标准： 缺陷类型 财务报表潜在错报金额 利润表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合并报 表净利润的5 ％且人民币500 万元； 一般缺陷 资产负债表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合 并报表净资产的1％或人民币5,000 万元。 重要缺陷 财务报表潜在错报金额介于一般缺陷和重大缺陷之间。 利润表潜在错报金额大于最近一个会计年度公司合并报 表净利润的10 ％且人民币1,000 万元； 重大缺陷 资产负债表潜在错报金额大于最近一个会计年度公司合 并报表净资产的5 ％或人民币1 亿元。 2 （二）财务报告内控缺陷定性标准 1、重大缺陷：公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造 成重要损失和不利影响；外部审计发现的重大错报而不是由公司首先 发现的；公司内部监督机构未履行基本职能的内部控制监督无效。 2、重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建 立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建 立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财 务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务 报表达到真实、完整的目标。 3、一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。 （三）非财务报告内控缺陷定量标准 缺陷类型 直接财产损失金额 一般缺陷 一般人民币500 万元以下 重要缺陷 人民币500 万