中级财务会计(二)复习摘要(2014年1月).docVIP

中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。 单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子，简答题主要涉及以下几个方面：1．债务重组的概念及其意义2．预计负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息?3．商品销售收入的确认4．举例说明资产的账面价值与计税基础? ?5．企业净利润的分配6．举例说明会计估计 7．举例说明现金流量表中的现金等价物．举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义1．举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义单项业务题主要涉及以下几个方面：1．以银行存款支付广告费合同违约金。2．对外进行长期股权投资转出产品该项交易具有商业实质。；在建工程领用外购原材料；A+17%*A （或者A+C） 贷：原材料——XX材料 A 应交税费——应交增值税（进项税额转出）17%*A （或者C）3．销售产品已开出销货发票并发出产品，，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款分期收款销售本期确认已实现融资收益试销新产品一批，合同规定发票已开并发货，货款尚未收到4．出售厂房一栋，按规定应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。5．分配职工薪酬生产； 制造费用 B 管理费用 C 销售费用 D 在建工程 E 应付职工薪酬——职工福利 F 贷：应付职工薪酬——工资 A+B+C+D+E+F (2) 因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额元（3）用银行存款支付职工薪酬A元同时代扣个人所得税C元；借：应付职工薪酬——工资 A+C 贷：银行存款 A 应交税费——应交个人所得税 C 6．计提长期借款利息（该笔借款用于企业的日常经营与周转）；发行债券款存银行；计提应付债券利息7．8．已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。9．年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利。10．经批准回购本公司发行在外的普通股股票11．年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。? ? 12．以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款? ? 13．以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。交纳上月未交增值税；本月应交所得税元，下月初付款。．出售自用厂房一栋，按规定应交营业税；年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错；发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）．根据债务重组协议，用银行存款偿付重组债务．小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠。．出售专利一项计算题主要涉及以下几个方面：1．折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。半年后的摊余成本到期应偿付的金额?2. 已知12月31日有关账户总账和明细账余额及其借贷方向，要求计算年末资产负债表中下列项目的年末余额（列示计算过程）：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资长期借款。– 1年内到期的长期借款（如：今年是2012年12月31日，企业共有长期借款500万，其中200万是2008年5月份借入，5年期，另外300万为2011年8月份借入，5年期，从中可以看出2008年5月借入的到期时间为2013年5月，为一年内到期，2011年8月份借入的到期时间为2016年8月，所以长期借款=500-200=300） 3．已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面、固定资产原价以及会计核算的