其他货币资金账务处理中的一些问题.pdfVIP

全国中文核心期刊 财会月刊 · 其他货币资金账务处理中的一些问题 张文芳 郑州成功财经学院管理系 郑州 451200） 摘要】其他货币资金与库存现金、银行存款同属于企业的货币资金，在会计处理的方法上却不一致。本文仅 就其他货币资金在凭证选用、账簿设置等方面出现的一些问题加以归纳，并据此提出自己的一些改进建议。 关键词】其他货币资金 凭证 账簿 建议 《企业会计准则——应用指南》中对其他货币资金的 务处理，目前已经基本规范。但是对于其他货币资金的处 解释为“本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存 理却没有明确的规定，导致不同的企业在进行相关处理 款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存 时出现混乱，主要表现在以下几个方面。 款等其他货币资金。”从概念上可以看出，其他货币资金 1. 在记账凭证的选择上界定模糊。在《基础会计》课 与库存现金、银行存款同属于企业的货币资金，性质相 程的“会计凭证”章节中介绍专用记账凭证中的收付款凭 同。但是从用途上来讲，由于其他货币资金一般都被指明 证时，对于其他货币资金的处理出现了分歧，目前比较有 了用途，所以又与库存现金和银行存款这两项略有不同， 代表性的观点有以下两种： 这就导致在进行经济业务处理时会出现一些问题。 其一，收款凭证和付款凭证是用于记录库存现金和 一、其他货币资金账务处理中存在的一些问题 银行存款收付业务的会计凭证，根据反映库存现金和银 其他货币资金同库存现金和银行存款在性质上都属 行存款业务的原始凭证填制的记账凭证。这种观点明确 于企业重要的货币资金，对于库存现金和银行存款的账 指出收付款凭证只记录库存现金和银行存款的收付业 值得注意的是，由于会计的操作 和账务流程具有一致性，我们可以把 资产负债表和利润表作为一个模板。 企业只需设置一次，以后就通过这个 模板进行数据的更新。由此可见，借助 Excel 来完成企业的账务处理是一个 既简单又方便的方法。 小微企业应该善于利用Excel 的 功能，来帮助企业完成账务的操作。这 样不仅可以节约企业的成本，而且也 提高了账务的准确性。所以，对于规模 不大的小微企业来说，如何利用Excel 对会计进行账务处理，对企业来说十 分重要。