城网子公司若干事项的补充规定-20131223.docVIP

安徽省天然气开发股份有限公司关于城网子公司若干事项的补充规定 第一章 总则 为了规范安徽省天然气开发股份有限公司（简称“省公司”）所属城网子公司的会计核算，统一子公司的账务处理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《子公司会计核算办法》、《子公司财务制度》和《CEA管理办法》，并结合城网子公司的特点，就下列若干事项，特制定本规定。 本规定适用于省公司所属的各城网子公司，包括全资子公司、控股子公司及其他纳入合并范围的子公司。 第二章 在建工程转入固定资产的规定 在建工程转入固定资产的时点：在建工程达到预定可使用状态时，转为固定资产达到预定可使用状态，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： 固定资产的实体建造包括安装工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； 已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。达到预定可使用状态。达到预定可使用状态 第三章 建安工程收入、成本的确认 建安工程收入、成本的确认时点： 1、工商用户：以达到预定可使用状态达到预定可使用状态达到预定可使用状态达到预定可使用状态 1、管道安装工程所涉建筑物或建筑群有明确的建筑规划红线的，以规划红线为工程安装成本核算范围的分界点。 2、管道安装工程所涉建筑物或建筑群没有明确建筑规划红线，但是有工程安装合同且合同对公司工程安装义务有明确约定的，以工程安装合同约定的承担义务所发生的支出计入工程成本； 管道安装工程所涉建筑物或建筑群没有明确的建筑规划红线，且工程安装合同也没有约定公司工程安装义务，应根据收入成本配比的原则进行合理的判断和可靠的估计，对相关业务支出予以资本化处理或作为工程业务成本计入当期损益 第五章 规划红线内建安成本的进项税转出 公司在采购等生产经营活动中取得的增值税专用发票在取得当期认证抵扣。 规划红线内建安成本涉及的进项税，在建安成本发生当月进项税转出，记入各建安工程的成本。 规划红线内建安成本进项税转出公式：某建安工程本月进项税转出金额=材料进项税转出+其他进项税转出=（该建安工程本月领料金额-该建安项目退料金额）*进项税率+其他进项税转出。 第六章 燃气产品成本核算方法 燃气采购入库时记入原材料，本期发生的生产成本、制造费用月末连同燃气原材料结转到燃气成品成本；销售燃气时，结转燃气成品成本到主营业务成本中。 燃气产品成本核算流程图如下： 第七章 附则 本规定自发布之日起施行。 本规定由省公司财务管理部负责解释。 4 10 原材料-燃气 生产成本-工资等 生产成本-制造费用 产成品-燃气 主营业务成本 生产成本-燃气 制造费用-工资等