2015年电大审计学原理.docVIP

审计学原理形成性考核册参考答案 审计学原理作业3 第6章至第7章 一 、单项选择题 1、B 2、D 3、D 4、C 5、C 6、D 7、A 8、D 9、B 10、D 二、多项选择题 1、BCDE 2、ABDE 3、CDE 4、ABCDE 5、ABCD 6、AD 7、AB 8、ABC 9、BCD 10、ABC 11、CD 12、ABCD 13、AB 14、ABCDE 15、BCD 三、判断题 1、Ｘ 2、Ｘ 3、√ 4、√ 5、Ｘ 6、√ 7、Ｘ 8、Ｘ 9、√ 10、Ｘ 四、问答题 1、答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。 审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 2、答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。 审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计事务所建立以主任会计师、部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。 对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行： 1.实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。 2.获取的审计证据是否充分有效。 3.审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。 4.审计结论是否恰当。 3、答：经济业务处理过程分工的要点是： 1.经济业务的授权及其执行必须分工。 2.经济业务的执行及其审核必须分工。 3.经济业务的执行及其记录必须分工。 4.经济业务的记录及其审核必须分工。 五、实务题 1、答：在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为10万元。 因为如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。 2、答： 内部控制目标 内部控制符合性测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账（完整性） 检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性 将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 购货业务按正确的日期记录（及时性）　　 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在；检查内部核查的标志 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 借款和所有者权益在资产负债上的披露正确（表达与披露） 　观察职务是否分离 确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债 投资单位均为被审计单位所有（权利与义务） 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规 盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在 3、答： 存货的内部控制调查表 被审计单位：某公司 被调查人：××× 调查时间：2008年5月31日 调查问题 调查结果 备注 是 否 不 适用 1．存货入库是否有严格的验收制度？ 2．存货的库存量是否合理？ 3．仓库保管员的责任是否明确？ 4、存货是否实行永续盘存制？ 5、仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货帐簿是否有钩稽关系？ 6、存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？ 7、存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？ 8、发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？ 9、存货是否进行定期或不定期的盘存、帐实差异的处理是否合理？ 10、存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？ 11、有无经常的检查和监督？ 12、对违纪行为是否按章处理？ 审计人员： 下面是赠送的国际法小抄，可以编辑删除，不需要的朋友 15年电大期末考试国际经济法小抄（用心整理的精品小抄可以编辑） 名词解释或填空 1.WTO------，是在组织上取代关贸总协定，协调和---------成员国贸易政策法规和措施的政府间国际组织。（世界贸易组织：约束） 2.BOT（建设——经营——转让）：是指政府（通过契约）授予私营企业（包括外国企业）以一定期限的特许专营权，许可其融资建设和经营特定的公用基础设施，并准许其通过向用户收取费用或出售产品以------、-------并赚取利润。特许权期限届满时，该基础设施无偿移交给政府。（清偿贷款；回收投资） 3.提单