企业内控制度存在的问题及措施.pdfVIP

管理纵横 Sweeping over the Management 企业内控制度存在的 问题及措施 息，并交换这些信息。而会计无疑是企业 管理的信息中心，由会计人员进行内部控 制，可以避免注册会计师审计常常会遇到 刘　芃　山东金泰集团股份有限公司　山东济南　250100 的审计范围受限等情况。因此，通过会计 制，缺少事前控制和事中控制。③是重钱 这个环节来建立企业权力约束制度，是由 【文章摘要】 财等有形资源的控制，轻人力资源、信息 会计工作本身的地位所决定的。 当代企业的经营环境日益复杂，如 等无形资源的控制。④是内部控制职责、 （五）企业文化建设没有引起足够的 何在日趋激烈的市场竞争中取得胜利， 考核的奖惩标准不明确，稽核范围有限， 重视。企业文化是企业在长期经营活动中 加强企业内部控制是每个企业都要面临 以偏概全，以点代面，缺乏完整性和全面 逐渐形成的，有着共同价值观、共同的理 的问题，这也是企业保持核心竞争力的 性；执行的好坏也缺乏一个赏罚分明的奖 想，并有共同的行为准则、共同的价值取 重要保证。本文主要分析了企业内部控 惩制度。 向的一种亚文化体系。这种凝聚力的产 制制度建设中存在的问题，并给出内部 （二）监管机制失效，内控组织形同虚 生，能使企业上下团结一致，努力为实现 控制制度完善的对策建议，以期为企业 设。内部监督是建立与实施有效内部控制 企业的目标而奋斗，它不仅可以促进企业 的实际运作提供积极的借鉴意义。 制度的重要保证。很多企业未设专门的内 的发展，阻止企业的衰败，同时还可以提 部审计部门，直接隶属于财务部门，独立 高企业的竞争力。然而目前我国许多企业 【关键词】 性不高。在职能上仅限于日常查账、保护 的管理当局没有意识到企业可以通过应用 企业；内控制度；问题；措施 财产完整，未能向各部门工作有效性和合 企业文化的管理思想和方法去唤醒员工的 建立内部控制制度，是现代企业加强 理性方面提出问题和建议，不能为企业决 主体意识，唤起员工的主人翁的精神，真 经济管理、提高经营效率、保护财产安全、 策提供很好的战略指导作用。独立董事的 正让员工成为自己的主人、企业的主人， 实现经营方针和目标的有效的工具与手 监管作用也没有发挥出来，由于大多数独 更好地为企业服务。 段。内部控制制度在经济发达国家的企业 立董事是由大股东推荐的，主要由企业高 早已被广泛采用，并日益完善。随着我国 管组成，难以保持独立性，构不成对重大 二、应对企业内控制度问题的主要 经济体制改革进—步加强，尤其是在确立 决策的制约因素，在实践中充当“花瓶董 措施 了建立社会主义市场经济体系的宏大目标 事”的角色，而实际决策者往往是董事长 （一）重视伦理道德规范建设，建立良 以后，企业的集团化、国际化进程逐步加 或大股东。面对管理人员的滥用职权或大 好的企业文化氛围。企业文化在企业管理 快，我国正把建立现代企业制度列为经济 股东的非法挪用行为内控组织却无能为 中具有导向功能、辐射功能、凝聚功能、沟 体制改革的一项重要任务，而现代企业的 力，必然会导致企业内部监管这道重要的 通功能和教育