双汇发展：拟注入资产模拟合并报表及专项审计报告 2010-11-29.pdfVIP

河南双汇投资发展股份有限公司 拟注入资产 模拟合并报表及专项审计报告 2010 年 1 月 1 日至5 月 31 日止期间、 2009 年度及 2008 年度 河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产 模拟合并报表及专项审计报告 2010 年 1 月 1 日至5 月 31 日止期间、2009 年度及 2008 年度 内容 页码 专项审计报告 1 - 2 拟注入资产模拟合并资产负债表 3 拟注入资产模拟合并利润表 4 模拟合并报表附注 5 - 56 专项审计报告 德师报(审)字(10)第 S0083 号 河南双汇投资发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南双汇投资发展股份有限公司( 以下简称“双汇发展”)按模拟合并报表附注(二)所述的 模拟合并报表编制基础编制的拟注入资产模拟合并报表，包括 2010 年 5 月 31 日、2009 年 12 月 31 日及2008 年 12 月 31 日的模拟合并资产负债表，2010 年 1 月 1 日至5 月 31 日止期间、2009 年度及 2008 年度的模拟合 并利润表及模拟合并报表附注。 一、管理层对模拟合并报表的责任 按照附注(二)所述的编制基础编制模拟合并报表是双汇发展管理层责任。双汇发展管理层有责任确保拟注 入资产所属实体已按照企业会计准则的规定编制拟注入资产所属实体的财务报表。此外这些责任还包括：(1) 设计、实施和维护与模拟合并报表编制相关的内部控制，以使模拟合并报表不存在由于舞弊或错误而导致的 重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对模拟合并报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的 事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要 求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对模拟合并报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟合并报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟合并报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与模拟合并报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟合并报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 第 1 页 河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产 三、导致保留意见的事项 如模拟合并报表附注(八)所述，拟注入资产 2010 年 1 月 1 日至5 月 31 日止期间向关联方双汇发展销售产 品实现收入人民币 7,439,295,313.63 元，自双汇发展采购原材料人民币 869,947,237.01 元及接受双汇发展提供 的劳务人民币 145,069,116.36 元。2010 年 6 月 29 日，双汇发展 2009 年度股东大会否决了其董事会提交的 2010 年度《关于日常关联交易的议案》，公司管理层认为该事项不会对财务报告产生重大影响。由于管理层未能提 供该事项对财务报告不会产生重大影响的判断依据，我们无法实施适当的审计程序，以获取充分、适当的审 计证据。 四、审计意见 我们认为，除前段所述事项可能产生的影响外，上述模拟合并报表已经按照模拟合并报表附注(二)所述的 编制基