企业税务管理与涉税风险分析.ppt

1、纳税自查的技巧 2、利用听证没有什么大不了 3、复议和诉讼招致的群狼效应 4、征管局的纳税评估，如何应对？ 5、转让定价是技术，更是艺术 6、葫芦僧判葫芦案： 善意取得的滞纳金 7、不要为税务局的错误买单 亏损的问题 总结： 方法：避免、减轻、转移、承受 6、效果测评，监督改进机制 在内审制度中加入税务控制评估指标 1、通过内部审计定期评价税务内控体系； 2、相应程序及时反馈和落实改进措施； 3、将税务内控工作成效作为相关人员的业绩考评指标； 4、外部专家有关税务内部控制改进的建议； 5、管理层及时纠正控制运行中的偏差； 搞几个税负指标，从税务局定期偷来他们的纳税评估指标，对一对； 内部半年一查税，查出该谁的责任，处罚谁（包括领导，如果你敢的话） * 人员岗位设置保证 流程管理措施给力 税务风险 管理 合同审核制度落地 发票控制核心关键 总结 * Footnote Source: Source Block Diagram 1 2 3 4 六类风险 十大成因 八种诊断 六项把控 纳多少 纳不纳 纳什么 什么时候纳 谁来纳 在哪里纳 1、六大风险 2、十大成因 涉税风险产生原因 1 主观故意 客观存在 2 内部产生 外部产生 3 政策层面 程序层面 4 会计人员 执法人员 5 常规风险 非常规风险 3、八大评估诊断 无法评估，就无法管理 1、企业风险 2、行业风险 3、业务流程风险 4、会计处理风险 5、特殊业务风险 6、各个税种风险 7、人员风险 8、外部环境风险 4、六大控制： 进行税务风险控制，必须从人员、机构、规章制度、操作流程等方面进行全面配置、合理安排才能起到应有的作用。 1、组织机构、岗位设置、职责明确， 2、风险识别评估诊断机制、内部控制机制设计流程实施 3、合同审核 4、发票控制 5、应对机制与危机公关 6、效果测评，监督改进机制 游刃尤“鱼” Email:yanmei006762@126.com 企业税务管理与涉税风险分析 焉梅 * * * * 第三节 确定个性化应对策略 第十三条 根据风险评估的结果确定的企业风险等级和单个企业的具体风险排序，采取不同策略分别应对高风险企业、中等风险企业和低风险企业的纳税遵从问题，重点关注带有集团、行业和地区普遍性的遵从风险，优先处理排序靠前的重要风险，着重防范和应对可能带来重大税收流失、反复出现的风险。 第十四条 对遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，应降低风险评估和测试的频率，尽量减少风险评估对企业经营的干预，更多地采用案头分析和企业自愿报送资料的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和效果；建立有效渠道，快速响应企业诉求，提高对低风险企业服务的质量；以企业自我检查为主，税务机关督导和复核为辅，帮助企业主动发现和应对风险，实现企业持续的自我遵从。如果企业出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应及时调整企业风险等级。 第十五条 对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以通过开展风险评估和测试、辅导企业开展自我检查等方式处理风险，但税务机关要加大督导和复核的力度；可以采取预约定价安排、遵从保证协议等措施协助企业事先应对相关税务风险；注重通过辅导和帮助企业建立税务风险管理机制，跟踪和监控后续管理措施，实现企业遵从。如果企业遵从度持续提高，可以调低企业风险等级；如果仍未改善或继续恶化，应调高企业的风险等级。 第十六条 对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，可以提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。风险应对策略主要采用实地评估测试、税务审计和反避税调查、移交稽查处理等，依法加大处罚打击力度；另一方面要采取约谈企业管理层等方式积极与企业沟通，帮助企业树立遵从的理念，解剖不遵从的原因，辅助企业建立税务风险管理机制，并监督机制的运行。如果企业遵从改善应及时调整风险评级；如果仍未改善或继续恶化，应作为重点管理对象，研究更具针对性的管理措施。 * * * 风险诊断方法7：人员 1、岗位设置,上岗培训 2、人员稳定：频繁换人，交接风险 3、财务人员专业经验与能力素质、责任心。 4、领导的意识与重视 5、业务部门人员的税务知识培训 6、企业文化与员工价值道德取向 -----举报风险（恩威涉税举报案1.08亿） 测试：税款的扣款账户如何设置？ 北京市地方税务局14日透露，截至9月份，北京市各级举报中心共受理涉税举报案件3554件，其中发票问题占50%。发票问题成为今年北京市涉税举报案件的一大热点。 举报发票案件的违法问题主要集中在以下方面：