浅谈货代企业内部控制的规范与增效.pdfVIP

DISCUSSION AND RESEARCH 探讨与研究 浅谈货代企业内部控制的规范与增效 文/郑 闵 摘 要：本文阐述了加强内部控制制度管理的必要性。货运代理企业应根据自身情况，对业务手续流程和法律规 定深入了解，制定且规范执行企业内部控制管理制度，及时规避因管理不当造成的经济损失，预防有可能产生的各种 费用。企业无论大小，都应夯实自己的管理基础，这是面对竞争最有效的自我保护。 关键词：货运代理； 内部控制；实施规范；提升效益 目前，国内大多数中小货代企业已 员与审批人员、经办人员以及保管人员 货代业务处于物流环节中，致使上 不能满足现代物流的发展需要，其管理 职责不分、权限不明的状况。在操作业 下游的业务都对其有影响，所以不但有 理念比较落后，提供的服务简单且范围 务各个环节存在着严重的漏洞，缺少有 一般企业的经营风险和财务风险，还有 小，服务方式单一，更没有主动细分市 效的监督约束机制。 带货代特性的经营风险。如业务人员的 场、研究市场变化和对客户的需求心理 2.内部控制制度不健全 操作风险、道德风险，客户信用风险， 进行市场定位，企业一直处于低层次的 长期以来，货代企业普遍存在着 法律适用风险等。因货代行业标准与法 经营状态，无法为客户提供个性化的物 内部控制制度不健全，财务管理薄弱的 律制度只有2008年出台的《国际货运 流方案，更不用说供应链的组织能力。 现象，大多数企业的内部控制制度不完 代理作业规范》等五项标准和《国际货 所以，货代企业要有提升自身管理水平 善，没有覆盖企业中所有部门和人员， 运代理管理规定》，其中合同所要约束 的紧迫感和必须性，而企业内部控制制 没有渗透到企业各个业务领域和业务环 的条款，会涉及到《合同法》、《公司 度正是这样一种规范严谨有效的管理制 节。许多企业内部控制簿弱，造成会计 法》、《航空法》、《海事法》等。所 度。 核算不实，导致会计信息失真，业务工 以，货代企业内控制度的风险系统建立 一、货代企业内部控制存在的主要 作秩序混乱，让企业蒙受了不必要的经 一般以当下业务形式和业务需要决定。 问题 济损失。许多企业没有建立会计人员内 不同的客户，不同的代理品种，执行何 1.企业内部控制意识薄弱 部牵制制度，甚至一些企业连机构完善 种的风险管理机制全凭经验。往往流于 国家虽有明文规定企业必须建立内 的财会部门也没有，没有建立票据和印 形式，不见效果。 部控制制度，但不少企业因为自身管理 章的分管制度，会计、出纳以及审核等 4.人员素质不高 意识差，大部分货代企业是中小企业， 均由一人包办;有的企业虽然建立了内部 内控制度的执行，需要会计人员与 建立健全内部控制制度管理成本太高， 审计机构，却不能充分发挥其职能，监 业务人员多方配合完成。人员素质的高 加上本身管理部门设置简单，没有建立 管措施形同虚设。 低直接影响制度的成效。有的会计人员 和健全内部控制制度的环境基础，没有 3.行业风险多样化，内控制度按需 人为地捏造会计数据，替企业做假账， 会计人员内部牵制制度，造成了会计人 产生，没有标准可依 编假报表，提供虚假会计信息、隐瞒收 中国储运网 Http:// 113 探讨与研究