2010年会计核算制度(福建).docVIP

一、制定目的 为了贯彻落实集团公司经营发展规划，规范公司的会计核算，便于公司的财务管理。 二、适用范围 银珠物流集团公司下属的各分公司。 三、权责单位 总公司财务部负责制定修改，各分公司财务负责执行。 四、核算规则： 1、从2010年1月1日开始，按照绩效考核经营模式进行会计核算,运费核算的月度时段以运输合同日期为准，即以每月运输合同上的1—31号作为一个核算月度。核算数据以出库清单的原始数据为依据，对于增加或减少的运费及代收款通过增减明细表、转货明细表、支付方式更改表等相应附表来反映，不得随意更改出库清单上的原始数据。流水账的结账时段要与会计报表的核算时段保持一致，保证资产负债表中的应收账款、其他应收款的期末数要与流水账中的运费、代收款的未结数相符。 2、会计报表模块必须以总公司财务部制定的范本为准，不得随意变更、增减，格式要统一，便于集团汇总报表的合并。 3、会计科目与以往年度一致，核算内容基本上不变，主要常用会计科目具体核算内容如下： A、“现金1”核算分公司出纳的库存现金，按一般的会计报表，该业务直接用“现金”科目来核算，但由于目前总公司采用“现金2”核算老板娘的存折现金，为了便于区分，故用“现金1”。分公司的银行存款视同出纳的库存现金； B、“应收账款”只核算应收回的运费收入部分； C、“其他应收款”只核算应向客户收回的代收款； D、“其他应付款”只核算应向厂家支付的代收