税法实训2014.4.docVIP

流转税类综合实训 （2012级会电专业用）2014.4 【实训目的与要求】通过流转类税种案例综合实训，要求学生熟悉增值税、消费税、城市维护建设税的计税。对销售额的确定，各税计税依据和应纳税额的计算都能熟练正确掌握。 【实训重点】各税种计税依据的确定和应纳税额计算。 【实训难点】各税种计税依据的确定 【实训内容】（一）案例资料： 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年3月份生产和销售情况如下： 1、向农民收购烟叶，买价60000元，另外支付承运部门的运费5000元，取得运费普通发票； 2、委托某单位（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为58650元，支付加工费4000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为680元。该批烟丝于本月全部收回并用于生产A牌号卷烟，受托方已按规定代扣代缴了消费税。 3、当月外购烟丝的买价为85600元，税款为14552元，按规定取得增值税专用发票。购买的烟丝一半对外销售，取得销售收入60000元（不含税），一半用于生产B牌号卷烟。 4、销售A牌号甲类卷烟12大箱（50000支/箱），每条调拨价90元，收入315900元（含税）。 5、销售B牌号乙类卷烟10大箱（50000支/箱），每条调拨价40元，收入117000元（含税）。 6、为外单位加工一种特制烟(甲类卷烟，不考虑加工数量)，外单位提供的原材料为400000元，该卷烟厂收取加工费23000（不含税）。本月无同类产品的销售价格。 卷烟的消费税税率（2009年5月1日调整）为：从量计征的部分，单位税额为每支0.003元。从价计征部分，甲类卷烟税率为56%，乙类卷烟税率为36%，烟丝税率为30%。 （二）操作要求： 1、按业务逐项分析（必须有文字分析）。 2、计算该卷烟厂应纳的消费税、增值税、教育费附加、城市维护建设税和应代收代缴的消费税。 企业所得税实训 （12级会电专业）2014.4 【实训目的与要求】通过案例实训，要求学生熟悉企业所得税的相关规定，能正确分析和处理纳税调整项目，掌握企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。 【实训重点】税前扣除的基本标准。 【实训难点】税前扣除的基本标准和不得扣除项目。 【实训内容】：根据资料要求完成企业所得税的分析计算。 一、 基本情况： 某企业2010年度实现会计利润8万元，向主管税务机关申报的应纳税所得额为8万元。 会计师事务所年终审核，发现与本年度应纳税所得额相关业务内容如下： 1、 国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； 2、 “营业外支出”账户中，列支有上缴的税收滞纳金1万元，向关联企业赞助支出3万元； 3、 2010年10月销售产品取得价外收入2.34万元，并开具了普通发票。企业的会计处理为： 借：银行存款 23400 贷：应付福利费 23400 经核定该产品的增值税税率为17%，消费税税率为30%、城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%； 4、“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费26.5万元，经核定企业全年的业务收入额为6500万元； 5、“营业费用”账户中，列支本年度广告费200万元； 6、年初因流动资金紧张向其他企业借款300万元，借款半年，年利率20%，利息已在“财务费用”账户中列支。银行半年期贷款年利率为12%。 7、通过当地民政部门向灾区捐款50万元。已在“营业外支出“中列支。 二、实训要求： （一）分析上述各项业务，计算出相应的纳税调整额； （二）计算出企业2010年度调整后的应纳税所得额； （三）计算出企业2010年度应纳企业所得税税额。 （四）填列企业纳税申报调整表。 　 37 　17．与取得收入无关的支出 　 * 　 * 　 38 　18．不征税收入用于支出所形成的费用 　 * 　 * 　 39 　19．加计扣除（填附表五） * * * 　 　 40 　20．其他 　 　 　 　 　 41 三、资产类调整项目 * * 　 　 　 42 　1．财产损失 　 　 　 　 　 43 　2．固定资产折旧（填写附表九） * * 　 　 　 44 　3．生产性生物资产折旧（填写附表九） * * 　 　 　 45 　4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） * * 　 　 　 46 　5．无形资产摊销（填写附表九） * * 　 　 　 47 　6．投资转让、处置所得（填写附表十一） * * 　 　 　 48 7.油气勘探投资(填写附表九) 　 　 　 　 　 49 8.油气开发投资(填写附表九)