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酒店管理财务 固定资产治理轨制 固定资产治理轨制 第一节总则 第一条 为了加强固定资产的保管及使用治理、特制定本规则。 第二条 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、 工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电什项设备）。 第三条 会计科目列账原则。 前项固定资产，耐用年数在两年以下，非出产性，未超过一定金额者（各 公司自定）应以用度科目列账，而不得以固定资产科目列账。 第四条 治理部分 固定资产按以 别，由各公司指定部分负责治理，其治理及保养细则由各 公司治理部分会同使用部分自行制定。 （一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部分负 责治理。 （二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公务部分负责治理， 但得视实际需要归由性质相关部分治理。 （三）工具由资材仓负责治理。 第五条 编号。 固定资产取得后，即归治理部分治理，并会同会计部分依其种别及会计 科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 1 叶予舜 二〇一四年十一月十八日星期二 第六条 移交。 职员调动时，对于固定资产应依人事治理规则第十一条的划定详列清册 办理移交。 第七条 增减讲演。 会计部分应于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设 备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”（附件表 3－1）一 式三联送治理部分核对，并填列异常或更正内容 ，第一联治理部分自存， 第二联送返会计部分，第三联送使用部分保存，采用电脑处理的部分以 电脑报表代替。 第八条 清点。 固定资产治理部分应会同会计部分每年清点一次（不含工具、马达、仪 表、事务性什项设备）。另应于每季就固定的项目中根据登记卡册，每 一种别至少抽点十项，清点后应填 “盘存单”（附件表 3－2）一式三份， 注明盈亏原因，一份自存，两份呈报（总）经理核决后一份送会计部分， 一份送总治理处总经理室备查。治理部分对于盘盈和盘亏除应专案叙明 原因呈核外，并应依增置或减损的划定办理手续。 第九条 增置、营造、修缮处理。 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料治理办法”“工程修造 发包事务处理规则”及“营建工程治理办法”等有关划定办理。 第二节 增置及登记 第十条 增置手续。 2 叶予舜 二〇一四年十一月十八日星期二 土地、房屋及建筑运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于 增置验收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由总务部分）应即填写“固 定资产增加单”（附件表 3－3）一式三联经会治理部分签章后，送会计 部分填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部分转记“固 定资产登记卡”，第二联由会计部分自存转记入“固定资产登记卡”， 第三联送使用部分保存。会计部分一般每月与治理部分核对“固定资产 登记卡”的记载事项，如出罅漏事项立刻通知补正。 第十一条 受赠处理。 固定资产因其他公司拨入，损赠而取得者，应填明价格，如原价无法查 得或根本无价者，得由治理部分会同会计部分予以估列，并按第十条固 定资产增置手续办理。 第十二条 登记。 土地、房屋及建筑物等不动产取得所 有权后，由总务部分同一办理产权 登记后转记入“房屋、土地登记卡”。变更时亦同。 第十三条 保险。 固定资产应依“关于企业财务保险事务处理程序”的划定办理保险。 第三节 移转、闲置及减损的处理 第十四条 资产移转处理。 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电什项设备等固定