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主讲人： 胡新华 高级讲师 手机 QQ:912537066 7.事项（7）处理正确。 8.事项（8）处理正确。 9.事项（9）中，不当之处：①甲单位将下属单位上缴的管理费列入往来帐的做法不正确；②甲单位由管理层决定购置超出资产配置规定限额专用设备的做法不正确；③甲单位从往来帐列支设备购置支出的做法不正确。正确处理：①下属单位上缴的管理费应作为甲单位的收入予以确认；②甲单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的，须报主管部门审批，并由主管部门报同级财政部门备案；③甲单位应从事业支出中死去设备购置支出。 10.事项（10）中，甲单位任命办事员小范为询价小组组长的做法不正确。正确处理：甲单位应任命与供应商无利害关系的人员担任询价小组组长。 建设项目控制 建设项目投入资金量大，工期长，涉及环节多，各种利益关系错综复杂，是经济犯罪的高危区。现实生活中，来自建设项目方面的依法腐败行为极大影响了党和政府的形象，加强建设项目内部控制意义重大。行政事业单位应根据国家有关法律、法规规定，加强财政性资金项目支出管理，促进项目资金安全、有效运行，提高资金使用效益，保障各项工作任务完成和事业发展。 一、建设项目概述 （一）建设项目的概念与特点 建设项目也称工程项目，是指单位增加固定资产的一种经济活动，包括固定资产的新建、扩建、改建、恢复和更新改造等多种形式，具有规模大，耗用资金多等一系列的特点。 第一，任务规模大，耗资巨大。 第二，工期长，涉及面广。 第三，求高，技术高度综合，工艺复杂。 第四，环境因素制约多日复杂。 第五，项目变化大，一次性显著。 第六，风险大。 （二）建设项目业务流程 1.建设项目策划和决策阶段（工程立项） 这一阶段的主要工程程序包括：投资机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目评估及决策。此阶段的主要目标是对建设项目投资的必要性、可能性、可行性，以及为什么要投资、何时投资、如何实施等重大问题进行科学论证和多方案比较。本阶段一不大，但却十分重要。 2.建设项目准备阶段（准备与招标） 此阶段的主要工作程序包括：建设项目的初步设计和施工图设计，建设项目征地及建设条件的准备，设备、工程招标及承包商的选定，签订承包合同。本阶段是战略决策的具体化，它在很大程序上决定了建设项目实施的成败及能否高效率地达到预期目标。 3.建设项目建设阶段 4.建设项目竣工验收和总结评价阶段 建设项目主要业务流程 主要业务流程 项目立项 提出项目建议书；编制可行性研究报告；国家审批部门或单位组织相关专家对可行性研究报告进行论证和评审；作出决策 项目准备 根据批准的可行性研究报告，进行初步设计；根据批准的初步设计，进行施工图设计 项目招标 招标、投标、开标、评标和中标，签订施工合同 工程建设 根据批准的施工图设计文件，进行施工前的各项准备工作，包括征地、拆迁和场地平整等；乱蓬蓬 设备安装 工程竣工验收 进行竣工验收；竣工合格后，进行竣工结算与竣工决算，办理资产移交手续；进行会计核算与项目档案管理 二、建设项目的主要风险与控制目标 （一）建设项目的主要风险 1.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 2.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担建设项目、中标价格失实及相关人员涉案。 3.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 4.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 5.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程音乐会使用后存在重大隐患。 （二）建设项目的控制目标 1.项目立项合理科学。 2.决策过程合法合规。 3.建立与建设项目相关的审核机制。 4.招标过程合法合规。 5.建设过程控制有效。 6.竣工验收和资产移交合法合规。 7.会计核算和档案管理合理有效。 （二）建设项目的岗位分工 《内控规范》第四十六条规定：“单位应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决策与竣工审计等不相容岗位相互分离。” 具体要求如下： 1.做好岗位分工与划分，保证不相容岗位分离 2.明确经办和核算建设项目业务人员的素质要求 3.明确规范与划分相关部门职责 4.制定建设项目业务流程 （二）建设项目的立项控制 《内控规范）第四十七条规定：“单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成局面文件，与相关资料一同妥善归档保管。” 1.提出项目建议书，编制可行性研究报告 （1）根据发