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江 汉 石 油 职 工 大 学 学报 2o09年 O1月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandworkers 第 22卷 第 1期 关于加强企业内部控制的几点思考 许 琛 ，汤吉江 (中国石化集团江汉石油管理局运输公司，湖北 潜江 433124) [摘 要] 企业内部控制在现代企业管理中有着十分重要的作用，但在企业内部控制方面还存在着一些问题 ：一是内 控意识不强；二是对内部控制存在认识上的偏差；三是信息流通不畅；四是内部控制机制不健全，考核奖惩力度不够； 五是法律法规不健全。要解决好企业内部控制方面存在的诸多问题，必须做到控点和控面的统一、控制与创新的统 一 、 控制与被控制的统一。 [关键词] 企业；内部控制；内控法律法规；内控机制 [中图分类号] F4O6．9 [文献标识码] A [文章编号] 1009—3O1x(2oO9)O1一OO46一O2 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，是企业 除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制 管理的“家规家法”，是建立现代企业制度的核心内容之 的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述 目标，但无 一 。 大量事实证明：得控则强、失控则弱、无控则乱。加 论内部控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本 强企业内部控制，已成为当今企业最为关注的话题之一， 身所固有的局限，这种局限性也必须明了并加以预防。 更是加强企业管理、提高经济效益的重要手段。下面笔 二、当前企业内部控制方面存在的问题 者就加强企业内部控制谈谈个人的观点，以供商榷。 由于内部控制在我国推行时间还不长，对于我国企 一 、 企业内部控制的重要作用 业来说还是一个新兴事物，这就必然会存在一些问题影 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物， 响企业内部控制体系的有效建立和执行。总体来说，当 是现代企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的当 前企业建立和执行内部控制体系主要存在以下问题： 今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减 1、内控意识不强，对内部控制重视不够。许多企业 少损失，提高资本的运营效率具有重要的意义。 对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段， 所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效 还有很多人认为内部控制就是内部监督．也有的企业把 进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞 内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，而企 弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政 业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制 策、措施及程序。广义地讲，一个企业的内部控制是指企 度。即使已经制定出相应内控制度的企业大多也只是停 业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采 留在 “写在纸上、挂在墙上，不落实在行动上”的表面文章 取的一系列必要的管理措施 。内部控制按其控制的目的 上，制度的落实存在很大的问题。因此，不管是企业本身 不同，可以分为会计控制和管理控制，会计控制是与保护 还是企业员工还不能充分地认识到内部控制的作用和意 财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财 义，这就导致对内控建设工作不能引起足够的重视，在建 务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营 设过程中可能出现懈怠情绪，从而导致内控建设不能按 方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、 时、保质保量完成，出现滞后情况。 效果性以及经营 目标的实现有关的控制。会计控制与管 2、对内部控制存在认识的偏差，导致内控工作不能 理控制并