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×股份有限公司会计科目一览表(2) ×股份有限公司会计科目一览表(1) 工程结算 损益类 Ｘ工程项目 科目级长：4－2－2－2－2－2 (适用于项目部) 类型 级次 科目编码 科目名称 辅助类型 备注 资产类 现金 现金流量项目 库存现金 银行存款 三级科目在二科目下按银行帐号自行增加 建设银行 工商银行 农业银行 中国银行 其他金融机构 按金融机构名称设置二级科目,并按账号设三级科目 其他货币资金 应收账款 Ｘ单位工程款材料款各种保证金 其他应收款 备用金 内部往来款 按往来单位设三级科目 其他 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收款坏账准备 预付账款 Ｘ分公司 三级科目在二级科目下自行增加外包工 1201 物资采购 采用计划成本法，运费进入施工成本 120101 按分公司设置采购主要材料机械配件其他材料 1211 原材料 采用一次摊销法 121101 按分公司设置　12110102低值易耗品　 123101周转材料劳保用品低易品1232 材料成本差异 123201 按分公司设置差异12320102待摊费用 固定资产折旧费 固定资产 房屋　 施工机械 运输设备 生产设备 其他资产 累计折旧 工程物资 专用材料 专用设备 在建工程 固定资产清理 短期借款 应付账款Ｘ外包工 预收账款 应付工资 支付工资 应付福利费 医药费 计生经费 食堂用具 集体福利 福利设施 计提福利金 应付股利 普通股股利 应交税金 应交营业税 应交所得税　 应交城市维护建设费 应交房产税　 应交个人所得税 其他应交款 其他应付款 住房公积金 社会保险金 预提费用 预提折旧 长期借款 权益类 股本 法定盈余公积 法定公益金 本年利润 公司属利润 项目属利润 利润分配 未分配利润 成本类 工程施工 Ｘ工程项目 核算分公司实际发生费用，多个项目工程多分公司依此类推增设相应科目 直接费用 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 核算项目部实际发生费用 工资及附加费 办公费 差旅费 职工教育经费 折旧及低易品摊销 劳动保护费 咨询及业务招待费 其他费用 毛利 按项目工程核算毛利 损益类 5101 主营业务收入 510101 其他业务收入 营业外收入 处置固定资产收入 5401 主营业务成本 540101 5402 主营业务税金及附加 540201 其他业务支出 管理费用 550208 上缴管理费 计提应上缴公司 的管理费 财务费用　 550301 流动资金借款利息 550302 金融机构手续费 550303 流动资金存款利息 营业外支出 以前年度损益调整 1233 周转材料 1506 临时设施 1507 临时设施摊销 按临时设施种类设置明细 临时设施清理 1702 按临时设施名称设置明细 负债类 盈余公积 2123 212301 Ｘ单位 4104 410401 410401010101 410401010102 410401010103 410401010104 4104010102 410401010201 410401010202 410401010203 410401010204 410401010205 410401010206 410401010207 410401010208按项目工程核算 按项目工程核算 注：各单位增减会计科目必须按上列模式进行增减，一级科目代码、名称不得更改。 按工程名称设置二级明细科目 科目级长：4－2－2－2－2－2 类型 级次 科目编码 科目名称 辅助类型 备注 注：各单位增减会计科目必须按上列模式进行增减，一级科目代码、名称不得更改。 管理费用 行政经费 工作人员工资 工资附加费 劳动保护费 差旅交通费 办公费 税金 职工教育经费 物料及低易品摊销 折旧及修理费 无形资产摊销 经营性费用 业务招待费 咨询费 招投标费 审计诉讼费 广告宣传费 水电费 绿化及排污费 聘用人员佣金 其他 社会保险 养老金支出 失业保险金支出 医疗保险金支出 所属上缴社会保险金 建房补贴 丧葬补贴费 住房公积金 拥军拥属金 董事会经费 差旅费 会务费 计提项目管理费 所属上缴管理费 财务费用 流动资金借款利息 金融机构手续费 流动资金存款利息 营业外支出 处置固定资产净损失 捐赠支出 所得税 以前年度损益调整 (适用公司总部) 会计科目一览表（损益类）
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