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币外币往来外汇应收账款审查表 长期未能收回应收账款明细表 应收账款审计替代程序 万能表 抽凭 应收账款函证汇总表 应收账款帐龄分析表 应收账款月发生额表 应收账款发生额表 应收账款审定表 应收账款审计程序 索引号 编制人 复核人 页次 执行情况说明 客户： 签 字 日 期 C 4 － 1 截至日： 一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在； 2、确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5、确定应收帐款年末余额是否正确； 6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表； 3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况 编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整； 4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判 断其债权的真实性和可收回性； 5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项； 6、抽查有无不属于结算业务的债权； 7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正 确； 8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整； 9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。 序 号 一年以内 一年至二年 二年至三年 三年以上 客户： C 4 － 3 项 目 金 额 其 中 小 计 提示：本分析表为应收帐款审定表的附表，可向客户索取。 序号 函证金额 是否回函 回函直接确认金额 调节后可以确认金额 通过替代程序确认金额 未核实金额 审计金额 C 4 － 4 截至日： 单 位 名 称 提示：本明细表为应收帐款审定表的附表，应对应收帐款函证情况进行分析。 审计日止 审计确认 日期 凭证号 发票号 是否收款 客户 签 名 C 4 － 5 截至日： 债 务 人 名 称 借 方 入 帐 应 收 帐 款 内 容 拖 欠 金 额 事 由 货 名 数 量 金 额 原 因 意 见 提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对未回函或回函不符应收帐款的替代审计程序。 年 月 日 提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对长期未能收回应收帐款的审核。 日 期 索引号 C 4 － 6 截至日： 债 务 人 简 称 金 额 长 期 挂 帐 原 因 期末外汇 折合人民币 外币余额 本位币金额 基准汇价 C 4 － 7 截至日： 页 次 项 目 期 末 帐 面 记 帐 差 额 提示：本表是往来款项帐户审定表的附表，检查外币往来款项核算是否合规。 审计项目：应收账款审计替代程序 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数 审计结论： 审计说明： 签名 日期 页次： 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 合计 凭证日期 凭证类别及编号 摘要 借方金额 贷方金额 客户名称: 签名 日期 档案号: 审计项目: 编制: 索引号: 会计截止日: 复核: 页次: 应收账款审定表 项目：应收账款审计程序 应收账款发生额表 审计项目：应收账款帐龄分析表 审计项目：应收账款函证汇总表 项目：长期未能收回应收账款明细表 审计项目：外汇应收账款核算审查表 应收账款月发生额表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注 合计 审计说明：
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