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切块规模管理业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 编制资本性支出预算；项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；进行工程审计；对账；竣工决算；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、运行维护部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、计划部门、建设部门、项目管理部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、 目标 1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整； 2 确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产； 3 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。 三、 风险 1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映； 2 在建工程已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确； 3 固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用等科目不准确； 4 其他不符合有关会计准则的会计处理； 5 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 四、 相关会计科目 银行存款、固定资产、在建工程、工程物资、应付账款和其他应付款。 五、 流程概述 切块规模管理是指地市分公司、省市子公司部门或股份公司相关业务部门按照预先规定的资本性支出规模和资金用途，灵活根据市场需求或业务发展的要求，由部门负责人自行审批立项的资本性支出项目。 切块规模管理包括一定金额以下的工程性项目支出和固定资产零星采购。相关流程的详细描述，参见流程1.2和流程1.4。 项目管理部门和财务部门定期对使用切块资金的部门或者地市分公司进行检查，以确定其资金使用是否符合切块规模管理的要求。项目管理部门和财务部门出具检查报告并由项目管理部门留档备查。 六、 业务流程图表 七、 主要控制点相关文件 1 项目建议书/项目方案/项目申请表 2 合同审批表 3 正式购买合同 4 施工图等相关设计文件 5 开箱验收报告等设备验收文件 6 付款申请书 7 工程验收报告 8 资产交付单 9 工程终验报告（如有试运行） 10 资产估列通知单（如不能及时完成竣工结算） 11 审计报告或审签单 12 工程决算报告 13 相关凭证 14 相关明细账 八、 相关制度及备查文件 1 国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编 2 XX集团工程管理文件汇编 3 XX集团应急建设程序指导意见（试行） 4 XX集团通信建设项目招标投标管理办法 5 XX集团通信设备采购集中管理实施细则 6 关于印发XX集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（XX2003[472]号文） 7 浙江省电信有限公司成本费用管理暂行办法 资本承担业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 收集汇总资本承担信息并对外披露 2 所涉及的部门范围 财务部门、计划部门、建设部门 二、 目标 1 保证对外披露的资本承担的相关信息准确、完整； 2 保证对外披露的资本承担的分类和定义符合相关规定。 三、 风险 1 资本承担未能在会计报表中及时、真实、准确、完整地反映； 2 资本承担的披露未遵循有关法律、法规的规定，导致政府或监管机构批评和处罚以及股东的投诉。 四、 相关会计科目 无 五、 流程概述 各级公司(股份公司、省/市子公司、地/市分公司)财务部门在年度终了时汇总本公司截至年末的资本承担金额，包括已授权已签约的项目和已授权未签约的项目。授权是指已经通过立项。签约是指已经签订了购买设备或者劳务的合同。如果项目签订合同的金额少于项目整体预算金额，则已签约金额指签订合同的金额。 各级公司财务部门组织各相关部门按上述分类填制资本承担汇总表，然后由各相关部门负责人或其指定人员负责审核，审核无误后，交本级公司财务部门审阅，然后上交上级公司财务部门审阅并汇总。 上级公司财务部门审阅下级公司资本承担无误后，合并本公司和下级公司的资本承担，并由财务部门负责人审阅。 六、 业务流程图表 控制点 监督检查方法 流程图 1各级公司财务部门组织各相关部门按分类填制资本承担汇总表，然后由各相关部门负责人或其指定人员负责审核。 1检查各级公司相关部门负责人对资本承担汇总表的审核意见。 2上级公司财务部门审阅下级公司资本承担汇总表。