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税负计算及相关内容讲解 ? 主讲：胡金焕 ? ???? 一、企业实际税收指标的计算： 1、税负率=（实际的增值税/销售收入）×100% 当剔除估价后的期末存货数值大于剔除估价后的期初存货数值时，上式中的销售收入还应包括剔除估价后的存货差额。 2、每千度电税额=实际的增值税/用电量（千度） 3、每吨汽税额=实际的增值税/耗汽量（吨） 上述公式中的用电量、耗汽量均为某一时期内的实际耗用量。 4、实际的增值税一般情况下可用公式： 实际的增值税=[按适用税率征税货物及劳务销售额（增值税申报表第1栏）+免、抵、退办法出口货物销售额（增值税申报表第7栏）]×适用税率—进项税额（增值税申报表第12栏）+（剔除估价后的期末存货—剔除估价后的期初存货）×适用税率 在特殊情况下要统计整理相关数据信息调整公式相关内容。 备注： 增值税申报表第1栏即：按适用税率征税货物及劳务销售额。 增值税申报表第7栏即：免、抵、退办法出口货物销售额。 ?增值税申报表第12栏即：进项税额。 ?公式中进项税额应包括特殊情况下的进项税额转出数据。 二、折算增值税税额的计算： 1、折算增值税税额=[按适用税率征税货物及劳务销售额（增值税申报表第1栏）+免、抵、退办法出口货物销售额（增值税申报表第7栏）+国外来料加工免税销售额—应税固定资产销售额]×17%—[进项税额（增值税申报表第12栏）—进项税额转出（增值税申报表第14栏）