国立中正大学校务基金收入款项帐务处理作业-.docVIP

國立中正大學校務基金收入款項帳務處理作業 I.作業要項表 項目編號 會3-01 項目名稱 國立中正大學校務基金收入款項帳務處理作業 承辦人員 姜岱妏 聯絡電話：分機18231 相關單位 總務處出納組、收入執行單位 辦理時間 每年1月至12月（經常性業務） 注意事項 一、各收入執行單位應即時處理已開立之自行收納統一收據，與所收現金即時送交總務處出納組，不得延遟。 二、收入事項登錄行政自動化系統時，應注意是否歸屬正確的預算單位及會計科目，其與收據之資料（如繳款人、摘要、金額）是否相符。 三、審核收據憑證及開立記帳憑證時，應注意是否開立正確的預算單位及會計科目，其與收據之資料（如繳款人、摘要、金額）是否相符。 四、每月結帳後，應檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額是否與帳簿相符。 五、確實核對帳載銀行存款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 相關法令 一、會計法 二、決算法 三、審計法 四、審計法施行細則 五、校務基金會計制度規定 六、國立中正大學校務基金五項自籌收入收支管理要點 辦理方式 ㄧ、各收入單位及出納單位收納各項收入款項，並開立自行收納統一收據，逐日將黏存單據送會計室。 二、出納單位應儘速將現金送存銀行。 三、會計室依據相關規定審核黏存單據。 四、會計室依據審核完成之合法原始單據憑證編製記帳憑證。收入款項如屬於本校編列之預算，則開立收入記帳憑證，同時並開立支出記帳憑證；收入款項如非屬本校所編列之預算，則僅開立收入記帳憑證。 五、黏存憑證及記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 六、完成簽核之記帳憑證，送本校出納單立執行。 七、會計室依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業。 八、依開立之收入記帳憑證及支出記帳憑證登錄於現金出納登記簿及相關之收支帳簿，並編製現金結存表。 九、會計室依黏存之單據辦理收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號情形 十、會計室應每月結帳、對帳，本校之銀行存款帳項與銀行對帳單核對，如有差異，由出納單位另編製差額解釋表。 十一、會計室每月編製會計月報，每年六月編製半年報。 十二、會計室將記帳憑證按照傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查。 十三、會計室列印會計帳簿裝訂備查。 附件 一、收入憑證黏存單 二、暫付收回憑證黏存單 三、支出收回憑證黏存單 四、各項收據自行收納統一收據 Ⅱ.國立中正大學收入款項帳務處理作業流程圖 校務基金銀行存款部分由出納單位對帳 裝訂整理並保管原始憑證及記帳憑證 列印會計帳簿 A 每月結帳、對帳 結 束 編製會計報告 由會計系統自動登錄現金出納登記簿及現金結存表 會計室依據記帳憑證辦理過帳 A 機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證 是 否 掣開收入傳票 出納單位及各收入等單位開立自行收納統一收據 資料修正 主辦會計簽核記帳憑證 出納單位將收據應歸屬之科目別分類進入行政自動化做收入簽證作業 會計室審核是否通過 出納單位將自行收納統一收據及收款書連同收入黏存單送會計室辦理審核並辦理收據銷號作業 開始