财务总监在国际工程项目中的作用.pdfVIP

石油天然气学报 (江汉石油学院学报) 2010年1o月 第32卷 第5期 JournalofOilandGasTechnology (J．JPI) Oct．2010 Vo1．32 No．5 财务总监在 国际工程项 目中的作用 谢 勇 (中国石油天然气管道局国际事业部，河北廊坊065000) [摘要]财务总监是 以资金管理为 中心、全面控制财务风险的主要责任者；认为需要将各方面的管理融合 并以流程 的形式，将其制度化、规范化、模块化；同时财务风 险既 自成一体 ，又与项 目的整个风 险管理 密不可分，需要建立统一的项 目风险管理体系，只有这样 ，财务总监在资金管理和风险控制方面的作用才 能得到充分发挥 。 [关键词]财务风险；财务管理；资金管理；风险控制；财务总监 [中图分类号]TE一93 [文献标识码]A [文章编号]1000—9752 (2010)05—0504—03 提及财务总监 ，必与委派制紧密联系在一起 ，委派制决定了其职能相对独立性和角色多样性。财务 总监一般在三种情况下委派 ：一是所有权与经营权分离时 ，产权所有者向经营管理机构委派 ，直接对产 权所有者汇报和负责；二是集团企业总部向下级分支机构委派 (并有可能出现层层委派的机制)；三是 合资公司或联合公司董事会向公司经营层委派 ，监督执行董事会决议 ，并以相对独立的身份维护合资多 方的权益。在 国际项 目实施财务总监委派制的初衷是总部财务管理职能的延伸 ，发展到现在赋于国际项 目财务总监作用更加丰富，职能更加多样化 。为此，笔者主要探讨 国际工程项 目中财务总监的作用。 1 财务总监是内控流程、会计制度执行的监督人 财务工作作为项 目工作流程中的一环，必须服从和配合项 目管理以及部 门之间的工作协调 。在现代 企业管理中，越来越强调经营管理 的模块化 、流程化，标准化 、信息化 ，但事实上 ，这不是一蹴而就、 一 劳永逸的事 ，而是一个相当漫长和不断更新、升级 的过程 。目前正在大力推行的ERP管理软件 ，不 是说一上了ERP软件，企业的管理就上台阶了，管理行为就规范了，软件是程式化 的管理，仍然需要 人的因素不断的升级，完善和协调 。财务管理流程与其他管理流程既相互配合 ，又 自成体系，尤其是资 金管理体系贯穿项 目始终，需要财务总监维护健康、正常的资金结算流程和秩序，并对流程提出优化、 升级意见和建议。 2 财务总监是资金安全的守护人 国际项 目远离总部 ，为了保证存放管理及渠道安全，首要问题是选择合适 的开户银行，一般地 ，有 3类银行可供选择：一是世界知名银行及其分支机构；二是当地或区域性银行；三是中国银行及分支机 构。其选择要考虑的因素有：银行的信用等级?是否是中石油的签约合作伙伴?是否有倒闭或信誉风 险?对境外支付是否有限制?是否可以满足作为正常结算账户的同时还可以作为非常时期工程资金转移 的渠道?一般地，世界知名银行实力较强，信誉较好 ，但易受西方国家制裁的影响，拒绝办理敏感地区 和国家的业务 ；当地银行或区域银行实力一般，抵御风险能力较弱，但能满足项 目正常结算支付和开展 一 些敏感地区业务 ；中国银行及分支构便于将工程资金及时转移到国内，但最大问题是世界范围内网点 太少，不能满足 日常结算支付需要 。我们认为在中东、非洲地区可 以选择实力较强、信誉卓著的区域性 银行，首先它能满足我们 日常结算需要；第二，我们 目前进入的大部分是受西方制裁的敏感地区，而这 些实力较强的区域银行往往在敏感地区和非敏感地区均有分支机构 ，利用同行内货币结算不需要经过美 [收稿 日期]2010—07—05 [作者简介]谢勇 (1974一)，男，2004年大学毕业 ，会计师，现任 中国石油天然气管道局 国际事业部国际项 目财务总监，从事财务 管理工作。 第 32卷第 5期 谢勇 ：财务总监在 国际工程项 目中的作用 元或欧元清算中心，可以规避西方 国家的金融制裁 ，能够 比较安全顺利地将工程资金从敏感地区转移到 非敏感地区，可以认为是一条应急的安全通道。基于上述理 由，我们可以选择两个开户银行 ，一个作为 日常结算需要 (一般可选择实力强、信誉高、资金安全有保障的国际知名银行)；另一个作为特殊业务 结算需要 (一般选择区域性的知名银行)。选择完银行 ，就是账户管理安