二零一六年10月自考《00146中国税制》复习资料.docVIP

2015年10月自考《00146中国税制》复习资料 教材购买： /so.html 第一章 从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。 税收的形式特征。 税收具有组织财政收入、调节社会经济的职能。 税收调节经济的主要表现。 税法是税收制度的核心和基础。 税收制度的概念 按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。 征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。 征税权是税务机关最基本的权利。 纳税人和纳税担保人的区别 偷税的概念。 具体来说，税收可以通过相机抉择作用、内在稳定器作用来达到经济稳定。 ? 第二章 税率、纳税人、超额累进税率的概念 起征点和免征额概念的不同 税率有名义税率和实际税率之分。 比例税率不因征税对象数量多少而变化。 税收的三大基本要素 纳税人和纳税担保人的区别 纳税环节的选择主要是对商品流转额的征税而言的 按税负是否转嫁分类：直接税和间接税。及其二者包括的主要税种。 税负转嫁的方式：前转：卖方向买方转移 后转；消转 第三章 税制原则始终是设计税收制度的核心问题。 斯密提出的税收四原则：平等、确实、便利、节约。 瓦格纳在财政政策原则中提出了充分和弹性两条具体原则 税收公平原则包括横向公平和纵向公平。 具体来说，税收可以通过相机抉择作用、内在稳定器作用来达到经济稳定。 我国社会主义市场经济下的税收原则可概括为：财政、法治、公平、效率。 ? 第四章 1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行利改税。 1994年税制改革中，流转税改革的内容是：建立一个以规范化增值税为核心的消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税 在1994年税制改革中，将盐税并入了资源税 ? 第五章 我国现行流转税制主要设置四个税种：即：……以及这四个概念。 对固定资产的处理不同，增值税因之分为三种类型及其概念 我国增值税属于生产型增值税。 增值科的征税方法包括：直接计算法（加法和减法）和间接计算法（扣税法）。 增值税的优点：1、2、3 增值税的征税范围：货物（电力、热力和气体）和加工、修理修配劳务。 增值税的税率（征收率）包括：4%、6%、13%、17%、0% 一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的异同 我国增值税实行凭进货发票扣税的方法。 视同销售包含的行为。准予抵扣的进项和不准予抵扣的进项。 免征增值税的规定。 增值税的计算：含税价的转换、税率（一般纳税人 17%或13%） 消费税和增值税的税基是一样的，消费税和增值税实行交叉征收。 消费税计税依据采用从价定率和从量定额两种方法，其各自的适用范同。 消费税属于价内税、流转税、间接税 营业税的征税范围，主要是劳务，但不包括加工、修理修配劳务。 适用税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 3％ 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5% 娱乐业 5％--20％ 营业税的减免税权集中于国务院。 营业税的起征点：200-800元(按期)；50元(按日)。 关税税则归类是指正确确定货物的税目税率。 ? 第六章 企业所得税、应纳税所得额的概念 企业所得税的税率：33％、27％、18%其适用范围 成本、费用的列支范围：合理的交际应酬费及其限额 企业应纳税所得额的计算，以权贵发生制为原则 企业年度亏损弥补及年限 涉外税收的概念 预提所得税的概念及特点 个人所得税的纳税人包括的范围，居民的确切含义 公益救济性捐赠及其限额 解决国际双重征税，世界各式各样国普遍采用的方法是税收抵免。 个人所得税的免税范围 ? 第七章 对资源征税的税种主要有：资源税、缄镇土地使用税、耕地占用税 我国现行资源税属于级差资源税 我国资源税的征税范围 十地增值税 我国资源税采用从量定额的办法征收，实施“普遍征收、级差调节”的征收原则 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，采用定额税率。 耕地占用税的减免税规定 耕地占用税由财政机关征收。城镇十地使用税以纳税人实际 我国开征土地增值税的意义 土地增值税的税率(具体规定) 川的十地面积为计税依据 ? 第八章 在我国，契税、房产税、车船使用税属于财产税 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和和矿区，不包括农村 房产税的计税依据是房产余值和房租收入。 契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人。 契税税率为3％--5％ 国有土地出让、十地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据 车船使用税的纳税是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。午船使用税是从量规定的定额税率。 ? 第九章 在我国，固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税属于行为税 印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收