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内部控制测试培训材料内部控制测试概述 北京安必盛会计师事务所 2009年8月 内部控制体系 内容概要 1.1 内部控制评价概念 内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。 从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。 1.1 内部控制评价概念 内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容： 1. 内部控制体系评价的目标 开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。 股份公司开展内部控制体系评价的基本目标是：确认财务报告内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体系是否有效。 地区公司内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为缺陷认定工作奠定基础。通过地区公司评价，为地区公司发表内控有效性声明提供依据。 1.1 内部控制评价概念 2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。