管理会计第章预测分析.pptVIP

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第五章 预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章重点问题 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 预测分析的方法 趋势外推分析法 是将时间作为制约预测对象变化的自变量,把未来作为历史的自然延续,是按事物自身发展趋势进行预测的一种动态预测方法。 基本原理:将未来视为历史的自然延续。 因果预测分析法 是指根据变量之间存在的因果函数关系,按预测因素(非时间自变量)的未来变动趋势来推测预测对象(因变量)未来水平的一种相关预测方法。 基本原理:依据预测对象内在规律性可建立一定的数量模型,在已知自变量的条件下,利用模型直接推测预测对象的水平。 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 趋势平均法 趋势平均法 某公司销售量变动趋势计算表(单位:万件) 加权平均法 平滑指数法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测,应采用较大的平滑指数;进行长期预 测或销量波动较小时的预测,可采用较小 的平滑指数。 修正的时间序列回归法 通过一段时间的销售量与时间的函数关系,来建立回归模型并据此进行预测的方法称为时间序列回归法。由于时间自变量的值单调递增,形成等差数列,因而可以对时间值进行修正,简化回归系数的计算公式。 修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式: 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正,使Σt=0,则a、b回归系数的计算 公式简化为: 步骤: 1.判断n的奇偶性,确定修正的t值。 2.列表计算n、∑t、∑t 2、∑ Q 和∑ Qt。 3.利用回归公式,计算回归系数a和b。 4.将a和b的值代入Q=a+bt,建立销量预测模型。 5.按下式确定未来第k期的t值:tn+k=tn+kd(d为修正值的级差,当n为奇数时,d为1;当n为偶数时,d为2) 6.将未来第k期的t值代入销量预测模型,预测该期的销售量。 三、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序: ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系,建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况,预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 回归预测分析的基本程序如下: (一)分析影响预测目标的有关因素,选定自变量 (二)选择合适的回归模型,建立回归方程 (三)利用一元线性回归方程,预测销售值 例:某企业通过调查发现,甲产品的销售量与当地居民人均月收入有关,已知本地区连续6年的历史资料见下表,该企业生产甲产品的市场占有率为25%,假设2009年居民人均月收入为700元。 要求:1)用回归直线分析法建立甲产品的销量预测模型;2)预测2009年本地区甲产品的销售量;3)预测2009年该企业甲产品的销售量。 解:1)根据所给资料,列计算表如下: ∴x与y基本正相关 将表中最后一行数据分别代入相关公式,得: b=0.02 a=1.28 由此可得甲产品的销售量预测模型为: y=1.28+0.02x 2)2009年本地区甲产品的预测销售量 =1.28+0.02×700=15.28(吨) 3)2009年该企业甲产品的预测销售量 =15.28×25%=3.82(吨) 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期:销量不大 ☆成长期:销量迅速增加,增长率10%以上。 ☆成熟期:前期销量稳定上升,后期销量增长缓慢,并趋于下降。增长率为0.1%-10%。 ☆衰退期:销量急剧下降,趋于被淘汰。增长率小于零。 在萌芽期,可采用判断分析法进行 预测;在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测;成熟期最好 采用平均法。 研究产品寿命周期也应考虑产品升级换代的时机。一般要在发展第一代产品时,试制第二代,研究第三代,设想第四代。 应统筹考虑技术工艺、社会购

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