财务基础知识培训(新).pptVIP

亲爱的同事们 请大家把手机调整震动 谢谢合作 财务基础知识培训 主讲：缪桂冰 2013.6.11 课程主题 1、如何解读《资产负债表》？ 2、如何解读《损益表》？ 3、如何理解现金流？ 4、如何从财务指标来评判公司的运营效率？ 资产负债表 资产负债表（续） 解读资产项目内容： 货币资金:228万，是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 应收票据:120万，即指商业汇票，它分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收票据一般按其面值计价。如：客户没有现金或支票给企业结算货款的，客户是开商业承兑汇票或者银行承兑汇票给企业，收此票据是不能马上兑现金的，要通过办理银行贴现，产生贴现利息（年利率5.6%左右)，所以,很多企业是不愿意收承兑票据的。 应收账款：220万，是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，如：企业给客户60-90天数期，不能及时收到货款，就产生应收帐款。同时企业持有应收账款也是有成本的，如客户折让扣款和坏帐损失不能收款等。 解读资产项目内容： 其他应收款:12万，1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；2.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 3.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）； 存货:300万，指企业在正常生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。 长期投资:200万，是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。企业管理层取得长期投资的目的在于持有而不在于出售，这是与短期投资的一个重要区别。 如：把企业资金再对外投资等。 解读资产项目内容： 固定资产：原值300万，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。 累计折旧:113万，折旧仅仅是成本分析，折旧不是对资产进行计价，其本身既不是资金来源，也不是资金运用，因此，固定资产折旧并不承担固定资产的更新。如:购买设备一台5万,这台设备可以6年,就按6年折旧,即5万/6年/12月=每月折旧金额694元 固定资产净值：187万，固定资产净值也称折余价值，是指固定资产原始价值减去已提折旧后的净值。固定资产净额2万=固定资产原价5万-累计折旧3万 解读资产项目内容： 无形资产：10万，指由特定主体所拥有，无一定型态，不具实体，但可构成竞争优势或对生产经营发挥作用的非货币性资产，如知识产权、品牌、人力资源、企业文化等都可以算是无形资产。无形资产一般可分为二种：法定无形资产是指受法律保护的无形资产，如营业秘密、版权、专利、商标及商誉等。另一种则为无法律保护的收益性无形资产，如非专利技术、技术秘诀、人力资源等。 资产总计:指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产880万、长期投资200万、固定资产净值187万、无形资产10万，递延资产和其他资产。该指标根据会计“资产负债表”中“资产总计1277万”项的期末数填列。 解读负债项目内容： 短期借款:140万,是指企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿项全力而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年或超过一年的一个经营周期内的各种借款。 应付票据:150万,是指企业在购入材料进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。如：企业不够资金付供应商材料款，就通过银行办理贷款，开出商业承兑汇票或者银行承兑汇票给供应商。 应付账款:130.1万,是指购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。如：供应商给30天数期结算，不是当天交易付供应商材料款，就产生应付帐款余额。 解读负债项目内容： 其他应付款；300万,指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。 应付工资:15万,应付工资是企业对职工个人的一种负债