会计师事务所负债类底稿.xlsVIP

D41-1 D41 D25-1 D25 D24-1 D24 D23-1 D23 D22-1 D22 D21-1 D21 D16-1 D16 D15-1 D15 D14-1 D14 D13-1 D13 D12-1 D12 D11-2 D11-1 D11 D10-2 D10-1 D10 D9-3 D9-2 D9-1 D9 D8-2 D8-1 D8 D7-1 D7 D6-2 D6-1 D6 D5-1 D5 D4-2 D4-1 D4 D3-3 D3-2 D3-1 D3 D2-2 D2-1 D2 D1-2 D1-1 D1 目录 3．检查应缴增值税的计算是否正确： （1）根据与增值税进项税额相关账户审定的有关数据，复核国内采购货物、进口货物、购进和免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理； （2）根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理； （3）根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关数据，复算因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 6．核对期初未交税金与税务机关的认定数是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时，作适当调整。 7．确定本报告期应缴纳的税款，检查有关账簿记录和缴税凭证，确认本报告期已缴税款和期末未交税款。 8．验明未交税金是否已在资产负债上充分披露。 索引号：F9-1 索引号：F9-2 税 种 本期应交数 本期应交数 本期已交数 本期已交数 合 计 索引号：F9-3 主营业务收入 ⑩=（①＋③＋④）×税率 = ×费率 索引号：F10 1．获取或编制其他未交款明细表，复核加计数是否准确，并与总账和报表的余额核对相符。 2．检查其他未交款的款项是否正确，是否按规定进行了会计处理。 3．验明其他未交款是否已在资产负债表上充分披露。 1.确定其他未交款的记录是否完整；2.确定其他未交款的年末余额是否正确；3.确定其他未交款在会计报表上的披露是否充分。 索引号：F10-1 合 计 索引号：F10-2 索引号：F11 1.确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整；2.确定其他应付款的年末余额是否正确；3.确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。 6．验明其他应付款是否已在资产负债表上充分披露。 索引号：F11-1 索引号：F11-2 索引号：F12 1．获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账和报表的余额核对一致。 2．抽查大额预提费用提取的记账凭证及相关文件资料，确定其预提额和会计处理是否正确。 3．抽查大额预提费用转销记账凭证及相关文件资料是否齐全，其会计处理是否正确。 4．检查有无不属于预提费用性质的会计事项，有无长期未转销的预提费用；如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。 5．验明预提费用是否已在资产负债表充分披露。 索引号：F12-1 本期计提 本期转销 索引号：F13 索引号：F13-1 索引号：F14 1．获取或编制预计负债明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。 2．验明预计负债是否已在资产负债表上充分披露。 1.确定预计负债的发生及偿还记录是否完整；2.确定预计负债的年末余额是否正确；3.确定预计负债在会计报表上的披露是否充分。 索引号：F14-1 索引号：F15 1．获取或编制一年内到期的长期负债明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。 2．验明一年内到期的长期负债是否已在资产负债表上充分披露。 索引号：F15-1 索引号：F16 1.确定其他流动负债的发生及偿还记录是否完整；2.确定其他流动负债的年末余额是否正确；3.确定其他流动负债在会计报表上的披露是否充分。 1．获取或编制其他流动负债明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。