商业银行资本管理专项培训(88页).pptVIP

教学内容 第一节 银行资本金构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策 第四节 银行并购决策与管理 教学设计 课时安排：4课时 教学目的与要求：通过本章学习，了解资本的构成，掌握银行资本的功能，明确衡量资本充足性的方法和标准。把握《巴塞尔协议》的主要内容，了解银行资本管理的对策。 教学重点： 1.银行资本金的功能 2.《巴塞尔协议》的主要内容 教学难点： 1.银行资本充足性的衡量 2.银行资本管理的对策 第一节 商业银行资本金的构成 ?本节是本章的重点内容之一 主要采用听课和案例分析的学习方法 用时：0.5 一、资本的定义 会计资本：会计学中的银行资本定义 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益 法定资本：《巴塞尔协议》中的银行资本定义 法定资本=核心 (会计)资本+附属资本 银行资本关键词 法定资本=核心 (会计)资本+附属资本 核心资本（一级资本）=股东权益 附属资本（二级资本）=长期债务 附属资本的作用——财务杠杆效应 商业银行资本金与一般企业本金的区别 二、核心资本 （一）股本 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。 属于银行的外源资本。 （二）股本 (40-41) 普通股 定义 特点 优先股 定义 特点 （二）盈余 1、资本盈余： 主要来源于股票溢价发行时，投资者超缴的资本额 另外还有资本增值或者捐赠 由外源资本渠道形成 可用以增加注册资本、发放股票股息。 2、留存盈余： 尚未动用的累积税后利润 由内源资本渠道形成的盈余 可用于增加注册资本或者在经营欠佳时发放现金股息。 三、附属资本 （一）累积优先股 （二）债务资本 （三）储备金 （二）长期债务资本 性质：债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务。通常称后期偿付债务又称次级长期债务、次级债。 计量：在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况。 分类： 资本票据 债券两类 （三）储备金 含义：是为了防止意外损失而从收益中提留的资金。 内容： 公开储备 未公开储备 资产重估储备 对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等 普通准备金或普通贷款损失准备金、 被限制在风险资产的1.25% 扣除项目 商 誉； 不合并列账的附属公司的投资； 在其它银行或金融机构资本中的投资。 小结：银行资本的构成 成分 水平 组成部分 实缴股本/普通股 核心资本 一级 4% 已披露的储备金（资本公积，留存利润） 永久性非累积优先股 一般储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 重估储备 附属资本 低档二级 次级债券 定期可累积优先股 银行资本来源的相对重要性 —全美经保险的商业银行资本帐户 商业银行资产负债表 第二节 银行资本充足性及其测定 本节是本章的重点内容之一 主要采用听讲加讨论的学习方式。 用时：1课时 一、银行资本充足性及其意义 （一）含义： ——资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，资本结构应符合银行总体经营目标或需增资本的具体目的。 （二）内容： 资本数量的充足性 标准 开业许可额度 巴塞尔协议规定 操作 稳健型银行家 风险型银行家 资本结构的合理性 比重 标准 成本 风险 灵活性 排序 经营规模 存贷供需 （三）资本充足性的意义 1.保护性功能：对银行的存款人提供保