各种税的计算.docVIP

这门课财政部分30分 税收部分70分 题型1、简答题 6题 一共30分 都是财政部分 财政 一章内容出一题2、单选 10题 一题一分 3、多选 10题 一题两分单选多选判断计算 都是税收的部分4、判断 10题 一题一分 只判断 不改正5、计算 5题 一题6分 一个大税出一题 计算题 增值税一般纳税人小规模纳税人的组成计税价格消费税主要是化妆品和白酒 税率 题目会给营业税主要是交通运输建筑承包转包自建房屋的销售4、企业所得税应纳税所得额的调整调增调减比如广告费业务招待费工资福利5、个人所得税工资薪金必考三险一金劳务报酬 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 1、（1）购进挖掘机，注明价款60万，增值税税款10.2万。支付运费4万，取得公路内河货运发票。 （2）购进低值易耗品，专用发票注明增值税税款8万。月末盘点时发现有1/5因管理不善而丢失。 （3）开采原煤10000吨。分期收款销售9000吨，每吨不含税价500元，购销合同约定，本月应收1/3价款，但实际仅收到不含税价款120万。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 （4）为职工宿舍供暖，使用本月开采原煤200吨；另将500吨无偿赠送给客户。 （5）销售天然气，取得不含税销售额25万元。 计算：当月应缴纳的增值税 答案：（1）进项税额 10.2+4*7%+8*（1-1/5）+6*7%=17.3(万元) （2）销项税额9000*500/10000*1/3*17%+(200+500)*500/10000*17%+25*13%=34.7(万元) （3）当月应缴纳增值税=当月的增值税销项税额—当月增值税进项税额 =34.7-17.3=17.4（万元） 2、某化妆品厂4月外购香水精，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精70%，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。 　A.27万元 B.35.7万元　　C.54万元 D.63万 【解析】本月外购香水精的买价=51÷17%=300（万元），生产领用部分的买价=300×70%=210（万元），或生产领用部分买价=15+300-105=210（万元），准予扣除的消费税=210×30%=63（万元）。 3、企业所得税（教材P195，计算题1）答案 收入总额=2500+70=2570万元 可税前扣除的成本 =1100+150+3（3=150*2%）+150*14%（23150*14%）+150*2.5%(5150*2.5%)=1277.75 可税前扣除的费用 =670-450+2500*15%（4502500*15%）+480-15+15*60%(15*60%2500*5%o)+60=1129 可税前扣除的税金=160-120=40万元，可税前扣除的损失=50-6=44万元 应纳企业所得税额=（2570-1277.75-1129-40-44）*25%=19.8125万元