增值税营业税消费税税制改革以及企业应对策略.docVIP

增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略 某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（外购的低值易耗品 ）。 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（正确 ） 下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（ 工业行车）。 下列有关增值税的表述，错误的是（企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人 ）。 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明 ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（正确 ） 下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ 产品受托加工业）。 以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。（ 正确） 下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（铲车 ）。 《增值税暂行条例》第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（正确 ） 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ 错误） 根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（ 废旧物资销售发票）。 根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（ 正确） 商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（返利 ）。 一般纳税人所发生的下列运输费用，不允许计算抵扣进项税额的是（购进货物用于生产免税货物的运费 ）。 某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（2600 ）元。 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增值税和营业税。（正确 ） 依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180 ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额可以从销项税额中扣减。（错误 ） 实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（180 ）日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。（正确 ） 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（正确 ） 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收增值税。（错误 ） 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除。（错误 ） 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按2%的征收率征收增值税。（错误） 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（正确） 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（错误 ） 因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（正确 ） 纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车 ）。 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（正确） 根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（7% ）。 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。（错误 ） 某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（自然灾害损失 ）。 纳税人销售旧货，应开具