第二章商业银行存款业务的核算.pdfVIP

第二章 商业银行存款业务的 • 本章学习目的和要求： 核算与管理 • 学习和掌握商业银行存款的意义、种类 • 存款账户的形式与管理、使用 • 掌握单位存款、个人储蓄存款的会计核算 以及存款利息的计算和账务处理。 • 一、存款业务的意义和种类 • 二、银行存款账户设置的开立与管理 第一节 存款业务概述 • 三、存款业务核算的要求 • 三、会计科目的设置 一、存款业务的意义和种类 • 存款的意义： •存款的种类： 商业银行以信用方式吸收社会暂时闲置资金 1、按产生的来源不同： 的筹资活动 原始存款 派生存款 •原始存款，也称现金存款或直接存款，即 2、按资金的性质不同，可以分为一般性存 企事业单位或个人将现金支票或现金送存 款、居民个人储蓄存款和财政存款。 银行，增加存款户的货币资金。 •派生存款，也称转账存款或间接存款，是 指银行以贷款方式自己创造的存款。这种 存款的增加，会增加社会的货币供应量。 •3、按存款的期限不同，可分为活期存款 和定期存款。 •一般性存款是指银行吸收的各单位的存 •活期存款是存入时不确定存期，可以随 款； 时存取的存款，主要包括单位活期存款 •居民个人储蓄存款是银行吸收城乡居民的 和个人活期存款。 闲置资金形成的存款； •定期存款是在存款时约定存期，到期支 •财政性存款是指各行经办的财政预算内存 取的存款，主要包括单位定期存款和个 款及集中待缴财政的各种款项形成的存 人定期存款。 款。这种存款也可增加社会的货币供应 量。 4、按存取款方式不同，可以分为支票存款、 • 5、按存款币种的不同，存款业务可分为人 存单存款、存折存款、通知存款、协定存 民币存款和外币存款。 款等。 二、银行存款账户的开立与管理 • (一)存款账户的设置： •基本存款账户是存款人因办理日常转账结 算和现金收付的需要而开立的银行结算账 户。 • 基本存款账户 • 一般存款账户 •基本存款账户是