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BaselⅡ、COSO Ⅱ与银行风险管理 BASEL委员会与COSO委员会 第二节 Basel委员会与COSO委员会 巴赛尔委员会建议的风险管理十大原则 BASEL委员会与COSO委员会 操作风险的计量与分配资本 巴塞尔银行监管委员会为银行提供了三种可选择的操作风险资本计算方法： 基本指标法 标准法 高级计量法 BASEL委员会与COSO委员会 基本指标法 KBIA =[∑(GI1…n ×α)]/n 式中：KBIA-基本指标法需要的资本 GI-前三年中正的总收入的平均值 n-过去三年总收入为正的年度数量 α-15%是总收入与资本要求之间的关系 基本指标法只考虑“正的总收入”，不考虑负的总收入 第二支柱第778段：总收入仅仅是代用指标，如果银行的收益低，经常连续出现负的总收入，则可能低估操作风险的资本要求 BASEL委员会与COSO委员会 标准法： KTSA= {∑years1-3max[∑(GI1-8×β1-8),0]}/3 式中：KTSA---是标准法计算的资本要求；GI1-8 ---是公司融资、交易和销售、零售业务、商行业务、支付清算、代理服务、资产管理和零售经纪等8类产品线中每个产品线过去三年的年均收入；β1-8 ---是8个产品线中各产品线的总收入与资本要求之间的关系，在12%-18%之间。 BASEL委员会与COSO委员会 BASEL委员会与COSO委员会 高级计量法（内部模型法）： EL = EI×PE×LGE 预期损失(EL) Expected Loss 风险暴露（EI) Exposure Indicator 损失发生概率（PE) Probability of Loss Event 损失事件金额（LGE) Loss Given that Event BASEL委员会与COSO委员会 实施高级计量法的难点和不利因素： 操作风险构成复杂，性质各异，要将IT系统、业务流程系统和法律因素等完全不同的风险因素用同样方法统一衡量，其难度是显而易见的； 操作风险具有内生性，而且大多与金融机构中人的作用有关，要客观量化这样的风险十分困难； 许多操作风险与市场风险和信用风险密切联系，前者与后者之间往往是原因和结果的关系，而非是三种相互独立的风险，不少损失数据很难区分归类于哪类风险； BASEL委员会与COSO委员会 实施高级计量法的难点和不利因素（续）： 操作风险的损失数据稀少，不仅难以满足统计模拟的数据要求，而且也难以满足模型验证的数据要求，尤其是在市场VAR中经常应用的返回检验的方法很难用于操作风险模型的有效性验证； 风险事件之间的相关性也难以识别和量化； 大量的数据分析和模拟对计算计软硬件的要求很高，成本支出较大。 BASEL委员会与COSO委员会 美国COSO (Committee of Sponsoring Organization)是美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写。反虚假财务报告委员会是由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建的。成立于上个世纪1985年。发布的相关指引： 监控内部控制系统的指引 对财务报告的内部控制-小型上市公司指引 内部控制整体框架 全国虚假财务报告委员会报告 全面风险管理-整体框架 衍生工具使用的内部控制问题 虚假财务报告：1987-1997对美国上市公司的研究 BASEL委员会与COSO委员会 该委员会于1992年9月提出了《内部控制整体框架》报告。该报告的核心内容是内部控制的定义、目标和要素。 2004年9月COSO发布《企业风险管理(ERM)框架》。该报告提出了用于理解和评价企业层面所有机构风险的一致性综合框架或方法。 BASEL委员会与COSO委员会 内部控制整体框架 (COSOⅠ) 内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证： 运营的效果和效率 财务报告的可靠性 遵守适用的法律和法规 BASEL委员会与COSO委员会 内部控制整体框架 (COSOⅠ) 内部控制包括的五大要素： 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 BASEL委员会与COSO委员会 企业风险管理整体框架(COSOⅡ) 企业风险管理是一个受机构的董事会、管理层以及其他人员影响的过程，它可以运用在战略设定并贯穿与企业当中，设计企业风险管理旨在确认影响机构的潜在事件，并在风险偏好内管理风险，为机构目标的实现提供合理保证。 BASEL委员会与COSO委员会 COSOⅡ全面风险管理拓展了COSOⅠ内部控制框架整体中