勇于亮剑绩效审计为百联集团科学发展护航.pdf

___暖蚕四图幽国有企业内郝审计 勇于亮剑绩效审计为百联集团科学发展护航 ◆百联集团有限公司审计中心 百联集团有限公司(以下简称 展中发挥着越来越大的作用，价值 各业态最基层、最密集的门店，力求 日益彰显。百联内部审计的成效可 百联集团)是2003年4月由原上海 通过绩效审计积极提供审计专业化 一百集团、华联集团、友谊集团和物 以概括为四个着力点和五个工作特 服务，促使相关企业更有力地推进 资集团合并组建的商贸流通集团。 色。四个着力点是：紧紧围绕集团 强店举措。 经过10年的发展，形成了超商、综 的发展战略；传承审计文化；推进 1．重点推进门店主营业务利润 合百货、生产资料贸易三大核心业 审计转型；以服务创造价值。五个 提升。为了帮助门店避免产生非经 务，物流配送、商业置业、电子商务 工作特色是：形成了一审到底、三 营性损失，提高主营业务利润，审计 三大培育业务以及其他业务构成的 级内审网络运作机制；层层有计划， 中心在开展绩效审计中，不仅分析 业务体系，目前是我国最大的商贸 事事有方案；建立了规范审计行为 企业的销售和利润结构，关注企业 流通集团。与制造业集团相比，百联 的Ⅸ内部审计工作手册》；审计形式 持续发展的能力，而且将审计实施 集团承续着商贸流通企业独有的特 多样化；创建学习型组织，做到“三 的关口前移，针对商贸企业的特点， 点，在市场环境中，企业的监管工作 全”(全员、全过程、全覆盖)。 在审计中紧紧抓住五个环节，即仔 又面临着新的挑战，如：所属法人单 通过近10年高密度、高强度的 细排摸、关注流程、重视访谈、搜集 位多，集团在册独立核算企业近 审计工作实践，百联集团积累了大 证据、重点测试，以高度的责任心和 量审计案例和实战经验。近年来，百 1000家，涉及各种业态近20个；接 审计人员特有的职业敏感性，通过审 触钱财的环节和人员多；准入门槛 联集团持续推进绩效审计，形成了 慎专业的服务，帮助企业提高风险防 低，行业竞争性强；微利、经营风险 具有百联特色的“五个融人”。 范能力，避免由于管理缺失而可能造 大；直接面对消费者；承担的社会责 成的损失。如在绩效审计中，通过运 任大。针对这些特点和挑战，如果企 一、融入强店战略，提高门店 用上述“五环法”，发现某企业毛利流 业监管不到位，就容易产生各类问 经济效益 失严重的问题，堵塞了管理上的漏 题，滋生舞弊风险。因此，重组后的 重组而成的百联集团，在规模 洞，追回了企业利益的损失。 百联集团在一心一意谋发展的同时， 与资源等方面具有较大优势，但总 2．重点把握主力业态的关键管 不断拓宽监管领域，加大监管力度， 体经营能力与国际领先零售商相比 理环节。随着市场变化和竞争El趋 主要做了四项工作。一是大力推进 仍有差距，尤其是原有一些经营规 白热化，门店在经营管理中会出现 制度体系建设；二是全面推进经营 模小，管理水平低，盈利能力弱的商 一些新情况、新问题。在绩效审计 管理集约；三是积极压缩企业层级； 业门店，基本处于微利甚至亏损状 中，着力帮助企业寻找可能存在的 四是不断加大财务监管的力度。 态。为了加快发展，进一步提高企业 风险点，如“飞单”、前台POS机违 百联集团审计中心(以下简称 核心竞争力，集团在内涵提升上始 规操作、商品定价、库存结构、通道 审计中心)作为集团财务监管体系 终将实施强店战略作为中长期发展 费收入、营业促销管理等容易产生 中的重要一环，随着审计转型的不 规划的一个重要目标，并通过大力 问题的业务环节，提出加强内部控 断深入，内部审计被不断注入新的 推进加强经营集约、供应链建设、培 制的建议，防止和杜绝相关