会计常用分录--.docVIP

一、资产类 　　1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金　　贷：现金 　　b、报销时： 借：管理费用　　贷：现金 　　2、现金清查a、盈余 借：现金 　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 　　查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 　　贷：营业外收入　　其它应付款b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 　　贷：现金 　　查明原因：借：管理费用　　其他应收款-应收现金短缺款　　其他应收款-应收保险公司赔款 　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 　　3、接受捐赠 借：现金 　　贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 　　缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 　　贷：资本公积-其他资本公积 　　应交税金-应交所得税 　　二、银行存款 　　A、货款交存银行 借：银行存款 　　贷：现金 　　B、提取现金 借：现金 　　贷：银行存款 　　三、其他货币资金 　　A、取得： 借：其他货币资金　　贷：银行存款 　　B、购买原材料： 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：其他货币资金 　　C、取得投资： 借：短期投资 　　贷：其他货币资金　　四、应收票据 　　A、收到银行承兑票据 借：应收票据 　　贷：应收账款 　　B、带息商业汇票计息 借：应收票据 　　贷：财务费用） 　　C、申请贴现 借：银行存款 　　财务费用　　贷：应收票据　　D、已贴现票据到期承兑人拒付 　　（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司 　　贷：银行存款 　　（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司 　　贷：银行存款 　　短期借款　　E、到期托收入帐 借：银行存款 　　贷：应收票据 　　F、承兑人到期拒付 借：应收账款　　贷：应收票据 　　G、转让、背书票据借：原材料　　应交税金-应交增值税　　贷：应收票据 　　五、应收账款 　　A、发生： 借：应收账款　　贷：主营业务收入 　　应交税金－应交增值税　　B、发生现金折扣： 借：银行存款　　财务费用 　　贷：应收账款　　C、发生销售折让： 借：主营业务收入 　　应交税金－应交增值税　　贷：应收账款 　　D、计提坏账准备借：管理费用-坏帐损失 　　贷：坏账准备 　　E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 　　贷：应收账款 　　F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款 　　贷：坏账准备 贷：应收账款 　六、预付账款 　　A、发生 借：预付账款 　　贷：银行存款 　　B、付出及不足金额补付 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：预付账款 　　　　　　七、存货 　　1、存货取得 　　A、外购 借：原材料　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：应付账款（等） 　　B、投资者投入 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：实收资本　　C、非货币性交易取得 　　（1）支付补价 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：原材料　　应交税金-应交增值税（销项税） 　　银行存款　　（2）收到补价 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　银行存款　　贷：原材料　　应交税金-应交增值税（销项税） 　　　D、债务重组取得 　　（1）支付补价 借：原材料　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：应收账款 　　银行存款　　（2）收到补价 借：原材料　　银行存款　　贷：应收账款 　　银行存款（相关税费） 　　E、接受捐赠 借：原材料 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：待转资产价值-接受非现金资产准备 　　银行存款　　应交税金　　月底： 借：待转资产价值-接受非现金资产准备 　　贷：资本公积-接受非现金资产准备 　　处置后： 借：资本公积-接受非现金资产准备 　　贷：资本公积-其他资本公积 　　2、存货日常事务 　　A、在途物资 借：在途物资 　　应交税金-应交增值税（进项税） 　　贷：应付账款 　　B、估价入帐 借：原材料 　　贷：应付账款-估价 　　　C、生产、日常领用 借：生产成本 　　制造费用 　　管理费用 　　贷：原材料（等） 　　D、工程领用 借：在建工程　　贷：原材料 　　应交税金-应交增值税　　E、用于职工福利 借：应付福利费 　　贷：原材料 　　应交税金-应交增值税　　3、计划成本法 　　A、入库 借：原材料　　贷：物资采购　　B、付款、发票到达 借：物资采购　　应交税金-应交增值税