一般纳税人销项发票开具与进项发票抵扣管理课件.ppt

一般纳税人销项发票开具与进项发票抵扣管理 芜湖市国税局纳税服务局 钱迈军 讲课内容提要 第一部分：简要介绍金税工程系统 （税控发票管理系统） 第二部分：销项发票的开具管理 第三部分：进项发票的认证抵扣管理 ————简要介绍金税工程 第一部分：简要介绍金税工程 （税控发票管理系统） ————简要介绍金税工程 金税工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系 。 ————简要介绍金税工程 一、金税工程基本框架 金税工程由“一个网络、四个子系统”构成基本框架。 一个网络：就是建立全国从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网； 四个子系统：就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税计算机稽核子系统和发票协查信息管理子系统。四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。 ————简要介绍金税工程 二、增值税防伪税控开票子系统 它是运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能。监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统目前已推行到所有增值税一般纳税人，也就是说，所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统开增值税发票。 ————简要介绍金税工程 三、防伪税控认证子系统 防伪税控认证子系统是对增值税一般纳税人申报抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。其目的是及时发现假票，并解决进项发票信息真实性问题。纳税人购进货物取得的增值税发票，首先必须经税务机关认证无误后才能作为合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证的，一律不得作为抵扣凭证。 ————简要介绍金税工程 四、增值税计算机稽核子系统 该系统主要进行发票信息的交叉稽核和申报信息的稽核。为了保证发票信息正确性，发票销项信息由防伪税控开票子系统自动生成，并有企业向税务机关进行电子申报；发票进项数据通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联进行清分比对。目前稽核的方法采取两级交叉稽核，即省级税务机关交叉稽核，跨省发票上传国税总局进行交叉稽核。 ————简要介绍金税工程 五、发票协查信息管理子系统 发票协查信息管理子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件协查信息，认证子系统和交叉稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，国税总局通过这一系统对协查工作实施组织、监控和管理。 ————金税工程各系统流程图 ————销项发票的开具管理 ————防伪税控发票开票和抄报税管理 一、防伪税控发票开票和抄报税管理 （一）防伪税控开票系统的功能 企业端使用的防伪税控开票子系统采用Windws标准图形用户界面，可以开具不同形式的增值税专用发票（包括正数发票、负数发票、带折扣的发票和带销货清单的发票等），实现发票的套打和销货清单的全打与套打，可以对未开空白发票和当月所开具的发票进行作废处理。具有严格的抄报税控制功能：每月首次进入系统进行发票填开之前必须先抄税，否则无法开票；每月１5日之前（遇节假日可以延长）必须到税务机关进行报税，否则开票系统将会锁死，企业报税成功后，开票系统的锁死状态就会自动解锁。开票子系统既使得企业开具增值税专用发票简化、准确、快速、可操作性好，又能与税务端系统密切配合协调工作。 ————防伪税控发票开票和抄报税管理 １．购票 企业使用防伪税控开票子系统开具增值税专用发票前，首先持税控ＩＣ卡到税务部门购买发票，购买纸制发票的同时，税务部门将购票的电子信息写入企业的税控ＩＣ卡上，每张增值税专用发票上的发票代码和号码是惟一的，企业在开票子系统中读入新发票后，就可以开具发票了。开票子系统在开具发票时自动从首张流水号开始顺序使用，直至用完，若无新购发票，系统将自动关闭，不能继续开票。在此，一方面通过购买发票时对实物发票与发票电子信息一致性的控制，使企业难以使用假发票进行开票，进一步增强系统的安全性；另一方面由于税务部门对企业发票的领、用、存情况有详细记录，从而达到了控制票源的目的。 ————防伪税控发票开票和抄报税管理 ２．防伪 在开票过程中，利用开票子系统提供的加密功能，将发票上的主要内容经过加密形成防伪电子密文打印在发票