信息披露制度的法律与制度框架.docVIP

披露内容 法律 行政法规 部门规章 至少应披露的内容 首 次 披 露 招 股 说 明 书 《公司法》 第140条、 《证券法》 第58、59条 《股票发行与 交易管理暂行 条例》（以下简 称《股票条例》 第15、19条 《公开发行股票公司 信息披露实施细则》第 6、7、8条；《公开发行 股票公司信息披露内容 与格式准则》第1、11、 13号；《公开发行证券 的公司信息披露编报 规则》第1、2、3、4、 5、6、10号等。 本次发行计划及 募股资金运用， 发行人基本情况， 经营情况，董事， 监事和高级管理 人员状况，公司 治理结构，财务 会计信息，股利 分配政策，业务 发展目标等 上 市 公 告 书 《公司法》 第153条、 《证券法》 第47、48条 《内容与格式准则》第 7、14号 定 期 报 告 年 报 《公司法》 第156条、 《证券法》 第60、61、 72条 《股票条例》 第47、48、 49条 《实施细则》第4、13、 16条；《内容与格式准则》 第2号、第3号 公司基本情况； 公司财务会计 报表及经营情 况；股本变动 及股东情况；董 事、监事、高级 管理人员和员工 情况；公司治理结构、股东大会召开情况，董事会报告、监事会报告；公司重大事项 中 报 《公司法》 第156条 《股票条例》 第47、48、 49条 《实施细则》第4、13、 16条；《内容与格式准则》 第2号、第3号 公司基本情况； 股本变动及主要股东持股情况；董事、监事、高级管理人员情况；管理层讨论与分析；公司重大事项；年公司财务报告 季 报 《公司法》 第156条 《股票条例》 第47、48、 49条 《信息编报规则》第13号 公司主要财务数据及管理层讨论与分析的内容 临 时 报 告 重 大 事 件 《证券法》 第62条 《股票条例》 第60、61条 《实施细则》第17、19条 作为临时报告，遵从两个标准：重要性标准、及时性标准。 并 购 信 息 《公司法》 第149条、 《证券法》 第79、84、 89、93条 《股票条例》 第47、48、 49条 《上市公司收购管理办法》 《内容与格式准则》第16、 17、18、19号 其 他 如股东大会、董事会决议公告等常规性公告，主要在证券交易所的 《上市规则》中规范。 图：信息披露制度的法律和制度框架 摘自《中国资本市场的发展与变迁》，胡汝银，上海人民出版社，2008年11月