任务一 现金收付业务.pptVIP

任务一 现金收付 任务一 现金收付 任务一 现金收付 任务一 现金收付 任务一 现金收付 任务一 现金收付 教学目标 1. 能力目标：学会现金收付业务操作 2.知识目标：掌握现金收付业务的相关规定 一、什么是现金 现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 包括库存现款和 视同现金的各种银行 存款、流通证券等。 指企业所拥有的硬 币、 纸币，即由企业出纳 员保管作为零星业务开 支之用的库存现款。 广义的现金 狭义的现金 二、现金管理规定 基本原则 (1) 开户单位库存现金一律实行限额管理。 (2) 不准擅自坐支现金。 (3)企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 (4)收入现金应及时送存银行。 (5)严格按照国家规定的开支范围使用现金。 (6)不准编造用途套取现金。 (7)企业之间不得相互借用现金。 二、现金管理规定 八不准 (1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 (2)不准单位之间相互借用现金 (3)不准谎报用途套取现金 (4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 (5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 (6)不准保留账外公款（即小金库） ((7)不准发行变相货币 (8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通 处 理 原 则 1.“桌面清”原则 2.“唱收”原则 3.“一笔一清”原则 4.坚持“复点”制度 三、现金收入业务 账 务 处 理 程 序 （1）审核现金收入来源及有关原始凭证； （2）清点现金并复点，妥善保管现金； （3）出据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或 在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章； （4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账 凭证； （5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。 三、现金收入业务 四、现金支付业务 支 付 原 则 (1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。 (2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务， 宁可慢一些，也不能疏忽大意。 (3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为 最终付款依据。 (4)现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。 (5)不得套取现金用于支付。 支 付 方 式 1.直接支付现金方式 2.支付现金支票方式 四、现金支付业务 任务一 现金收付 账 务 处 理 程 序 （1）审核付款原始凭证及报销人员填制 并经领导批准的报销单； （2）在审核无误的原始凭证上加盖“现 金付讫”印章； （3）取出现金并进行复点后支付； （4）根据付款后的原始凭证编制现金付款 记账凭证； （5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。  四、现金支付业务 任务一 现金收付 任务实施 任务一 现金收付 （1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。 任务分析：出纳员的处理过程如下。 ① 出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。 ② 根据收据编制收款记账凭证。 ③ 根据现金收款记账凭证登记现金日记账。 任务实施 任务一 现金收付 表2-1 收款收据 票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现 任务实施 任务一 现金收付 表2-2 收款凭证 票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现 任务实施 任务一 现金收付 （2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1?000元，现金支付。 任务分析：出纳员的处理过程如下。 ① 审核借款单。 ② 在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。 ③ 取出现金并进行复点后支付。 ④ 根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。 ⑤ 根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 任务实施 任务一 现金收付 海波 海波 丁冬 表2-4 现金付款凭证 票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！ 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！