企业所得税汇算清缴(新).pptVIP

在《西部地区鼓励类产业目录》公布前后的税务处理。 企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。 一.2011年企业所得税最新政策 可叠加享受定期和税率优惠。 企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（7.5%）。  一.2011年企业所得税最新政策 总分机构在列明西部地区范围内外分别设立的，仅就在范围内的享受，并就在范围内的计算对应主营业务收入和总收入的比例。 一.2011年企业所得税最新政策 （八）财政资金作为不征税收入的条件《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号） 1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； 2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 该政策无执行到期期限，作为一项长期政策。 一.2011年企业所得税最新政策 （九）高新技术企业境外所得适用税率问题。 问题：高新技术企业境外所得是否适用15%优惠税率？ 《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号） 一.2011年企业所得税最新政策 （十）公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 一.2011年企业所得税最新政策 年 度 第一批 第二批 合 计 2008年 财税[2009]85号，66个 　 66+2=68个 2009年 财税[2009]85号，3个 财税[2010]69号，86个 106+2=108个 川财税[2009]31号，17个 　 2010年 财税[2010]69号，10个 财税[2011]30号，94个　 27+2+94=113个 川财税[2009]31号，17个 　 2011年 财税[2011]45号，6个 6个 另：财税[2010]37号确认中国红十字总会2008、2009、2010年资格，财税[2010]97号确认中华全国总工会2008、2009、2010资格 一.2011年企业所得税最新政策 （十一）关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告 总局公告2011年第64号 总局公告2011年第76号 一.2011年企业所得税最新政策 （十二） 允许税前扣除的准备金政策 一.2011年企业所得税最新政策 证券行业准备金 财税[2009]33号 财税[2012]11号（至2015年） 保险公司准备金 财税[2009]48号 　 中小企业信用担保机构有关准备金 财税[2009]62号 财税[2012]25号（至2013年） 金融企业贷款损失准备金 财税[2009]64号 财税[2012]5号（至2013年） 金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金 财税[2009]99号 财税[2011]104号（至2013年） 保险公司提取农业巨灾风险准备金 财税[2009]110号 财税[2012]23号（至2015年） （十三）其它 1.《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（总局公告2011年第4号） 2.《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（总局公告2011年第24号） 3.《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（总局公告2011年第26号） 4.《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税[2011]81号） 一.2011年企业所得税最新政策 5.《关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（ 总局公告2011年第29号） 6.《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（ 总局公告2011年第30号） 7.关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告（总局公告2011年第45号） 一.2011年企业所得税最新政策 8.《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（ 总局公告 2011年第48号） 9. 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]