北太平庄街道-定.pptVIP

汇报提纲 一、审计思路及方法 二、审计对象和范围 三、单位基本情况 四、收支情况 五、资产负债情况 六、对上次审计情况的落实 七、审计发现的情况和问题 八、审计评价及建议 一、审计思路及方法 摸清街道的关系脉 摸清街道的资金脉 运用判断推理和计算机辅助审计 二、审计对象和范围 审计单位１个：北太平庄街道办事处 延伸单位５个：社区服务中心（差额事业） 　　　　　　　　　保洁中心（差额事业） 　　　绿化队（差额事业） 　　　太平阳光物业（有限公司） 　　　　　蓟门公司（有限公司） 查阅帐套6个、盘点现金库4个、内控测试一个 审计时间范围4-5年 三、单位基本情况 四、2003年7月-2006年7月北太街道收支情况 单位：万元 五、资产负债情况 　　单位：万元 暂存暂付情况 六、对上次审计情况的落实 1、上次审计结束华旭欠款100万元未归还。 　　华旭公司１９９８年向街道借款100万元。　　　　　　　　2003年1月20日华旭还借款10万元。 　2006年1月-9月华旭还78.5万元。 　2006年12月30日华旭用玻璃抵借款11.5万元。 2、上次审计结束冠海尚欠500万元和10套住房未归还。 　2002年7月-10月冠海还欠款250万。 　2002月11月-2003年10月还款250万元。 　十套住房尚无下落。 3、 上次审计结束建议投资入股15万元应尽快办理股权转让手续。 七、审计中发现的情况和问题 一、任职期内街道固定资产账实不符 1. 固定资产未入帐（探讨） 　　　街道办事处2003年至2004年间投资建北太平庄社区服务中心，工程造价支出539.7万元， 工程竣工未及时结转固定资产。 2006年12月31日社区将此资产盘盈入帐并用于经营。 2.固定资产未及时清理 街道办事处办公楼32.5万元属于危楼已于2004年11月被拆迁；职工宿舍楼431.7万元在1999年至2000年期间已出售给个人；办公设备等30.５万元在清理前已不能使用,以上共计资产 494.８万元未做到及时清理,直到2006年12月25日清产核资,才将494.８万元做核销处理。 二、街道应上缴财政专户90万元 　 华旭玻璃有限公司1998年向北太平庄街道办事处借款100万元，于2003年1月20日还借款10万元，尚欠借款90万元。 2004年5月9日办事处向财政申请从单位结余中暂借周转金90万元记入暂存款。经催缴, 华旭2006年还清欠款，但,暂存款周转金90万元仍挂账.建议上缴财政专户。 三、社区房租收入漏缴税金 1、其他应付款中核算房租收入 　　2003年至2004年社区服务中心其他应付款中记入鄱阳湖大酒楼房租收入143.5万元，2004年度结转房租收入59万元，转入结余84.5万元，应调增收入84.5万元，缴纳营业税及附加4.6万元，缴纳房产税０.７万元（应纳10.1万元－已缴纳9.4万元＝ ０.７万元） ，由此形成结余79.1万元。 2、房租收入直接抵减工程款 　　2004年12月30日社区服务中心收到街道办事处付太平阳光物业租金180万元，其中支付海研宾馆82万元，余98万元直接冲抵工程款，应调增收入98元，缴纳营业税及附加5.39万元。由此形成结余92.6万元。 3.隐匿房租收入 　 保洁中心2004年5月和9月分别向太平阳光物业投资24万元和20万元。同年10月收回投资。经对太平阳光物业其他应付款检查, 上述业务业已冲平。经对实收资本进行检查，发现原始凭证中有2004年10月28日、29日现金进帐单2张，摘要均属名为还款，一张为20万元；另一张为24万元，共计44万元。 经深入调查,该笔款项的真实来源为青花椒餐饮有限公司付给社区中心款项,实系承租红联南村5号的房租收入。社区服务中心未入帐,而是直接送存太平阳光物业的银行帐号存储，太平阳光物业也未在帐簿中体现，直接用于归还保洁的投资。 为此，社区服务中心未记收入44万元,应补交营业税2.4万元，房产税5.28元。由此形成结余36.3万元。 四、社区应清理往来款 1.社区服务中心应付账款2006年6月30日收到总参绿化补偿款10万元,直到2007年6月依然挂账,应结转入结余.调增结余10万元。 2.社区服务中心2003年6月和11月提取工资28.8万元，记入应付账款, 2005年和2006年发放放工资奖励等１５.６万元， 截止2007年6月结余13.1万元。应调增结余13.1万元。