ERP应用的风险及内部控制.docVIP

河南XX学院 经济管理系 毕业设计（论文） 中文题目：ERP应用风险与内部控制ERP应用风险与内部控制 ERP的实施，就好比危险的飞行一般，让人胆战心惊而又无法抗拒。在ERP应用的过程中，企业要面临来自等四个方面的风险针对这些风险，从内部控制提出了之道。Application of ERP risk and internal control Abstract: the implementation of ERP, is a dangerous flight, make people tremble with fear in ones boots and irresistible. In the ERP application process, enterprises to face competition from organization and training, project planning and management, project cost overruns, business operation, the software function is not perfect, not applicable four respects such as risk analysis, and in the light of these risks, from the perspective of internal control proposed the risk guard road. Keyword: ERP system, risk, internal control 目 录 ERP应用的风险与内部控制 1 摘要 1 英文摘要 2 一、ERP的应用与内部控制概述 4 （一）ERP系统的概述 4 （二）内部控制概述 5 （三）企业实施ERP系统环境下的内部控制内容 5 1、关于成本的内部控制 5 2、关于业务流程的内部控制 6 3、关于风险的内部控制 7 二、ERP系统的应用给内部控制带来的风险分析 8 （一）组织变革管理和培训风险 （二）项目规划和项目管理风险 （三）项目成本超支风险 （四）BPR对业务运作的风险 （五）软件功能风险 三、加强内部控制防范ERP系统应用风险的具体策略 10 （一）组织变革和培训风险的控制 （二）项目规划和项目管理的风险控制 （三）项目成本超支风险控制 （四）EPR对业务运作的风险控制 （五）软件功能风险控制 结束语 13 参考文献 15 致 谢 16 前言：企业运用的ERP系统实行的是流程化的管理，打破了原来职能部门的条块分割，实现了企业资源的统一管理和共享。企业的运行和管理在一定程度上已经交给了ERP系统来进行控制。 这样一来，一方面导致企业所处的内部风险环境发生了变化，过去手工状态下的控制风险，由于ERP系统的引入而变得更加复杂；另一方面，ERP系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计，改变了企业的组织结构。 流程优化的目的就是减少或合并流程中重复的、不增值的环节，原有的基于手工作业流程中有利于控制的重复环节将消失，这样一来内部控制体系会发生变化。这些变化必然对企业内部的整体控制体系的有效性产生负面影响。在这种情况下，就需要企业对基于ERP系统的关键业务流程的内部控制进行定期的审核，确认是否存在足够的有效控制以降低由于ERP系统的使用而带来的业务风险。而且依托这一平台，可以进行更广泛的，包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等的各种经营资源、各种信息的集成，从而为企业科学决策提供更好的服务。围绕业务流程，分析信息技术环境下的企业订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、、财务会计、人事管理等环节的作业过程、管理过程和信息过程的新特点，制定对应控制规则，设计企业控制制度和控制程序，并将这些控制程序和控制参数输入到计算机信息系统内部，形成完整、严密的面向流程的人机内部控制系统。这样，根据信息系统反映的信息流及时监控业务过程的物流、资金流、作业流，通过反馈信息与控制参数的比较，制定决策、预防风险、修正作业错误，防范业务舞弊。另外，在计算机信息系统内部建立严格的人员访问授权、数据接触控制、操作流程规则和职责体系，以避免信息系统故障，杜绝利用信息技术进行的行为。可以处理更加复杂的大量的信息，支撑组织业务的急剧增长。现代企业规模庞大，组织结构复杂，信息来源纷繁，企业的管理者要确保企业作为一个整体，尽量保持员工个人目标与企业目标的协调性，恰当控制经营风险，实现其经营目标。信息的收集、处理、生成和传递过程主要由系统自动生成，减少了许多人为的介入，在事先设定的权限范围内很难数据篡改和隐瞒，内部控制的环节和基础清晰明了。具有良好结构、严密控制的，可以合理