帐目核对控制流程.doc

帐目核对与稽查管理办法 目的 为督促公司各环节账目核对真实、有效确保数据准确清晰； 适用范围 适用于公司各环节相关报表、帐目的核对与稽查。 职责 各部门负责所涉及帐目的录入，并与关联环节进行核对，并对督察部稽查工作予以配合。 对公司所有涉及资金、金额、物料的账目和报表进行审核 综合部负责相关环节已审核且有效报表的归档管理 督察部负责组织相关人员对各环节对公司部分帐目的稽查。 物资部负责对公司所有物流基础账目的登录和管理； 销售部负责对销售往来账目的登录和日常管理； 配套部负责采购物料基础账目的登录和日常管理； 其他部门对涉及自身业务的账目进行日常登记以备查； 4.控制程序 4.1内部帐目管理 4.1.1制造部冲压、装配车间领料与物资部相关库房发出帐目核对 4.1.1.1物资部相关库房与制造部冲压车间负责按领料单据进行台帐录入工作，必须做到日清日毕。 4.1.1.2制造部冲压、装配车间领用台帐每月28日前负责与物资部相关库房发出台帐进行核对。 4.1.1.3经双方核对后的报表交财务部进行审核。 4.1.1.4经财务审核后的报表传综合部资料室进行存档备查。 4.1.2制造部冲压、装配车间入库与物资部相关库房收入帐目核对 4.1.2.1物资部相关库房与制造部冲压、装配车间负责按入库单据进行台帐录入工作，必须做到日清日毕。 4.1.2.2制造部相关台帐每月28日前负责与物资部相关库房收入台帐进行核对。 4.1.2.3经双方核对后的报表交财务部进行审核。 4.1.2.4经财务审核后的报表传综合部资料室进行存档备查。 4.2供应商往来帐目核对 4.2.1核对帐目起止时间每月统一为上月26日至本月25日。 4.2.2物管部与外协配套单位每月8-11日， 22-25日对物资收发台帐进行数量核对工作，核对无误后，双方签字确认并各执一份。 4.2.3经双方签字确认的对帐表由物资负传综合部资料室存档备查。 4.3商品发出帐目核对 4.3.1销售部与物资部相关库房按商品发运单据进行台帐录入工作，必须做到日清日毕。 4.3.2销售部每月28日前负责与物资部相关库房进行商品发出数量进行核对。 4.3.3经双方核对后的报表交财务部进行审核。 4.3.4经财务审核后的报表传综合部资料室进行存档备查。 4.4盘点帐目管理 4.4.1内部盘点帐目核对 4.4.1.1涉及盘点相关部门盘点结束后将盘点记录表经相关人员签字后复印传综合部资料室存档备查。 4.4.1.2涉及盘点相关部门按实物盘点与帐面数作盈亏报表及说明，经部门领导审批后报综合部资料室存档。 4.4.2供应商盘点帐目核对 4.4.2.1物资部门按公司规定组织外协盘点工作，并于当月25日输出外协单位帐面结存数，并经部门负责人审核后报督察部。 4.4.2.2外协盘点结束后应立即与外协单位进行帐目核对，输出盈亏数量，双方签字确认。 4.4.2.3经双方签字确认的盘点表及盈亏表传一份到综合部资料室。 帐目稽查规定及流程 5.1稽查规定 5.1.1帐目稽查方式分定时与定时两种。 5.1.2督察部可以不定期组织相关人员对涉及帐目核对的部分环节报表进行稽查。 5.1.3督察部组织稽查过程所涉及的单据、报表报公司领导审批后，方可到相关部门提取资料。 5.1.4督察部所稽查的账目，涉及到的环节必须予以配合； 5.1.5稽查过程真实有效，稽查完毕必须书面报公司领导知晓； 5.2稽查流程 5.2.1定期稽查应由督察部拟定《稽查通知单》报公司领导审批； 5.2.2经公司领导审批提前几个工作日下达到被稽查部门； 5.2.3稽查过程做好《稽查记录》底稿； 5.2.4稽查完毕后由稽查组做《稽查报告》附《稽查记录》报公司领导审批； 5.2.5被稽查部门如对《稽查报告》有异议，由被稽查部门填写《稽查复核申请表》说明报告不符合项目并附相关证据，报公司领导审批； 5.2.6督察部按公司领导审批意见执行。 附表 《稽查通知单》《稽查记录》《稽查总结报告》《稽查复核申请表》 流程图 责任 部门 输 入 工 作 流 程 输 出 接收 部门 督察部 公司领导 督察部 相关部门（人员） 借阅部门（人员） 综合部 相关部门 督察部 公司领导 稽查计划 审批意见 准备资料 异议、证据 复核 意见 《稽查计划通知单》 《稽查记录》 《稽查总结报告》 《稽查复核申请》 《稽查总结报告》 、 督察部 督察部 综合部 相关部门 督察部 稽查计划通知单 编号： 被稽查单位 稽查日期 稽查人员 稽查内容 配合事项 编制： 审核：