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表12-1 股本(实收资本)审计程序表 索引号：H1 股本(实收资本)审计程序表 客户： 清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03 截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 一、审计目标 1. 获取或编制股本(实收资本)增减变动明细表，复核加计正确，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；2. 确定 股本(实收资本)的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；3. 以外币出资的，检查其股本 (实收资本)折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确；4. 确定股本(实收资本)期末余额是否正确；5. 确 定股本(实收资本)在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 审 计 程 序 是否适用 索引号 1.获取或编制股本(实收资本)增减变动明细表，复核加计正确，与报表数、总账数和明细账合计 数核对相符。 2.检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间足额缴付出资额，其出资额是否已经中国注册 会计师验证；已验资者，应查阅验资报告。 3. 以外币出资的，检查其股本(实收资本)折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 4.检查股本(实收资本)增减变动的原因，查阅其是否与董事会议纪要、补充合同、协议及有关法 律性文件的规定一致。 5.验明股本(实收资本)是否已在资产负债表上恰当披露。