财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法（摘录）.docVIP

财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法--（摘录） 　　财库[2001]54号　　（2001年3月16日财政部、中国人民银行财库[2001]24号发布）　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》（以下简称《方案》）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，制定本办法。　　一、财政总预算会计　　（一）财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：　　借：一般预算支出、基金预算支出　　　　贷：国库存款　　（二）财政总预算会计将各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和小额现金账户支取数，与中国人民银行汇总划款凭证及财政国库支付执行机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》核对无误后，列报预算支出，会计分录为：　　借：一般预算支出、基金预算支出　　　　贷：国库存款　　二、财政国库支付执行机构会计（略）　　三、行政、事业单位会计　　（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：　　事业单位：　　借：事业