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网络出版时间：2011-10-21 15:40 网络出版地址：/kcms/detail/15.1211.f1540.001.html 论加强资金管理在财务管理中的重要意义 赵阳 （长春职业技术学院 ，吉林长春 130033） 2008 年寒假，我有机会去吉林化学工业股份有限公司实习。吉林化学工业股份有限公 司自九八年上划中国石油集团公司以后，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式 由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为一项十分重要的、 迫切的任务。提高经济效益有两条途径：一是从技术改造中创效益，但这需要投入大量的时 间和资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情 况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。 在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反 映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依 据，是企业管理的重要部分。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流 动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用 效益是每个企业所面临的重要课题。 一、公司资金管理中存在的问题 上划中油集团公司以前资金管理存在的问题，突出表现在财务预算管理 “虚”，资金结 算管理 “散”，监督考核环节 “弱”和管理方式、手段落后，效率低下等各个方面，财务风 险日益显露。 1.资金散乱，使用效率低下 该公司资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为资金管理 中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍。一些子公司设立的账户少则数个， 多则数十个，资金管理严重失控；二是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下， 产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 2.信息失真，难为科学决策提供依据 现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金 流。然而，该公司多数二级企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获 取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至 提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会 计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策， 也影响了政府宏观管理的效果。 3.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 公司各级管理者对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象。尽管设 置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。公司 难以及时掌握二级单位的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产 经营，财务风险极大。有的二级单位领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情 况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成 “财务管理跟着会 计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 二、全面实行资金集中管理 2000 年该公司全面实行资金集中管理，成立财务核算中心，集中管理公司的全部资金 结算业务。 1.完善结算中心制度，实施资金的集中管理 建立结算中心制度