2010年税务师税法二习题2.docVIP

第二章 个人所得税（答案分离版） 2.以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是（ ）。 A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税 D.职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税 3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（　　）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 4.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A.以经营租赁方式租入固定资产的费用 B.按规定缴纳的工商管理费 C.毁损净损失 D.非广告性赞助支出 5.某个体工商户，2009年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，已知发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器8万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2009年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。 A.15300 B.15580 C.20270 　　 D.21950 6.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 7.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（ ）。 A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 C.个人从事彩票代销业务取得的所得 D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得 8.张某还有22个月至法定退休年龄，2009年12月份办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某当月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（　）元。 A.0　　 B.1775　　 C.883 D.1781 9.中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2008年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.15480 B.20640 C.62780 D.112780 10.2009年6月一美国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事设备安装调试工作，在华停留1个月，期间取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。取得中国体育彩票中奖收入20000元。该个人应在中国缴纳个人所得税 （　） 元。 A.14535.56　 B.10250　　 C.11150　　 D.12435.56 11.田先生为一家杂志社记者，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。2009年4月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得报酬320元。田先生2009年4月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.230.50 B.182.50 C.58 D.173 12.某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得26000元，在美国已纳税款5000元；同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（　）元。　　 A.1400 B.1200 C.6640 D.0 13.王先生有一商铺，2009年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2009年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2009年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 14.某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，