会计教育题目.xls

Sheet4 Sheet2 Sheet1 题库 某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（162 ）万元。 某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（39000 ）元。 某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（-50000 ）元。 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.3 ）。 企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费——应交增值税（销项税额） ）。 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础 ）。 下列有关递延所得税的说法，正确的是（本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 ）。 “应交税费——增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。（× ） 不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。（√ ） 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（× ） 长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（× ） 当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（× ） 劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认主营业务收入或其他业务收入。（× ） 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（× ） 企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（× ） 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。（× ） 投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（× ） 小企业对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，不包括会计报表附注。（× ） 小企业利润表的格式采用单步式结构。（× ） 一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（× ） 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。（× ） 追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。（× ） “应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（× ） 会计估计，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。（× ） 企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（× ） 如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（× ） 收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（× ） 我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（× ） 小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。（× ） 小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。（× ） 小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（× ） 小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（× ） “应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（× ） 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照应纳税暂时性差异的原则处理。（× ） 递延所得税的计算公式为：递延所得税费用＝当期递延所得税资产的增加（－减少）－当期递延所得税负债的增加（+减少）。（× ） 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（× ） 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。（× ） 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（× ） 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（× ） 企业