万科资金管理专项审计方案常规审计.docVIP

资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 一、审计关注点： 资金管理环节 审计关注点 安全性 合规性 存量管理 现金 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案 银行存款 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 2、分析性审核 （1）内控环境分析 （2）业务状况分析 （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务 3、收款业务 4、付款业务 5、往来业务 6、专项资金业务 步骤 审计程序 审计工作底稿清单 编号 底稿名称 附件 1 内控环境分析与评价 （1）资料搜集 1-001 资料搜集情况表 （2）现场访谈 1-002 访谈提纲及纪要 （3）分析与评价 1-003 内控环境分析评价底稿： 库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用 公司承诺 2 审计符合性测试 （1）现金及备用金管理 2-1-001 审计现场盘点现金工作底稿 2-1-002 公司定期盘点现金记录检查底稿 2-1-003 现金转存及时性测试底稿 2-1-004 备用金借款测试底稿 （2）银行存款管理 2-2-001 银行账户开户审批测试底稿 2-2-002 银行票据管理测试底稿 2-2-003 违规套现行为测试底稿 2-2-004 资金划拨管理测试底稿 2-2-005 银行存款余额调节表测试底稿 （3）收款管理 2-3-001 第三方付款风险测试工作底稿 （4）付款管理 2-4-001 大额付款符合性测试底稿 （5）专户资金管理 2-5-001 专户资金专用测试底稿 （6）内部往来管理 2-6-001 内部往来管理合规性测试底稿 　　　 　　　　　　　　　　　　　 　　　　 审计法务部 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 1 页 共 3 页